汽车贷款利息扣除：美国组装新车的规则

汽车贷款利息能扣税吗？车辆和贷款的条件

2025年之前，个人汽车贷款的利息不能扣除。汽车贷款利息扣除在四个纳税年度里改变了这一点，但只适用于范围很窄的一类购车。下面每一项条件都必须满足，否则任何利息都不能计入。

哪些车辆符合条件

符合条件的车辆是指车辆总重额定值（GVWR）低于14,000磅的轿车、小型厢式车、厢式车、SUV、皮卡或摩托车。它必须是新车，也就是由您开始最初使用，而且最终组装必须在美国完成。购买目的必须是个人使用，不能用于经营或商业用途。

哪些贷款符合条件

贷款必须在2024年12月31日之后办理，用于购买该车辆，并以该车辆的抵押权作担保。符合条件的贷款之后再融资，其利息一般仍可计入。租赁不符合条件，用来支付车款的个人贷款或房屋净值信用额度也不符合，因为它们不是以车辆作担保。

二手车能享受这项扣除吗？

不能。二手车通不过“最初使用”的检验，即使它只有一年车龄、而且是在美国组装的也一样。购车价格、贷款条件和您的收入都不会改变这个结果。

• 不符合条件： 2026年以新贷款买入的2023年款二手皮卡。
• 一般不符合条件： 2024年以2024年的贷款购买的新车，即使在2026年再融资也不行，因为购车债务早于2025年。
• 不符合条件： 您租赁的新车，或登记在您公司名下的车。
• 符合条件： 2026年3月购买的美国组装新SUV，使用以该车辆作担保的车商贷款。

汽车贷款利息扣除的逐步取消和上限

$10,000的上限是按每份报税表计算，而不是按每辆车，所以联合报税上的两笔符合条件的贷款仍共用一个限额。附表1-A第22行有两个填写VIN的位置；车辆更多时需要参照表格说明。

这项逐步取消比小费和加班费的版本更陡，而且舍入方向相反。把修正后AGI减去$100,000（联合报税$200,000），除以$1,000，任何余数都向上进位到下一个整数，再乘以$200。单身报税人在修正后AGI达到$150,000时、联合报税在$250,000时，$10,000的全额扣除就完全没有了。

计算示例：刚超过门槛的联合报税夫妻

一对夫妻的贷款机构报表显示，2026年为一辆符合条件的新SUV支付了$2,450利息。他们的修正后AGI为$204,500。超出部分$4,500向上进位后为5，因此减少额为$1,000，可扣除额为$1,450。在22%的税级中，这大约省下$319。修正后AGI达到$212,500时，$2,600的减少额就会把这项扣除全部抹去。

用VIN核查是否在美国最终组装

最终组装地与品牌的母国不是一回事。一些外国品牌在美国组装车辆，一些美国品牌在海外组装车型。请核查您买的那辆具体车。

1. 查看新车车窗贴纸上的车辆信息标签，上面列出最终组装地点。
2. 或者在美国国家公路交通安全管理局（NHTSA）的VIN查询网站输入17位VIN，查看制造工厂（plant of manufacture）字段。
3. 把查询结果的截图或副本与您的税务记录一起保存。
4. 在附表1-A第22行填写VIN。没有填写就不允许扣除。

2026年汽车贷款利息扣除：如何申报和需要保留的记录

贷款机构必须提交信息申报表，列出您在符合条件的贷款上支付的利息，所以请预期会收到贷款机构的年终报表。请把它与您的还款记录比对，因为只有在2026年支付或应计的利息才属于2026年的报税表。

• 购车合同，显示日期、新车状态和价格
• 贷款协议，显示放款日期和车辆抵押权
• 贷款机构出具的2026年利息报表
• 显示最终组装地的车窗贴纸或NHTSA VIN查询结果
• 把新贷款与原贷款联系起来的任何再融资文件

这项扣除在附表1-A上、于AGI之后扣除，因此与标准扣除额可以并用。若想减少年度中的预扣税，请在W-4表第4(b)步填写预计金额。其他新增扣除汇总在大而美法案税务变化中心页。买车的退休人士可能还符合老年人扣除的条件；按小时计酬的员工可以查看加班费会被多扣税吗，了解额外工资如何影响预扣税。