Schedule 1-A附表（1040表）怎么填：小费、加班费、汽车贷款利息和老年人扣除各部分

Schedule 1-A是做什么用的

美国国税局（IRS）为2025年报税表新设了Schedule 1-A附表，标题为“额外扣除项目”（Additional Deductions），用来申报第119-21号公法（Public Law 119-21）新增的四项扣除。这些扣除单独放在一张附表上，与分项扣除用的Schedule A分开，因此无论报税人是否分项扣除都可以申报。

只有至少一个部分适用于您时，才需要填写Schedule 1-A表格。一位65岁以下、领固定薪水的办公室职员，如果没有新车贷款，就没有任何内容可填，可以跳过这张表。如需了解该法律的全部变化，请先阅读我们的大而美法案税收变化汇总页。

哪些人需要填写Schedule 1-A？

如果纳税年度内有以下任何一种情况，您就需要这张表。小费、加班费和老年人这三个部分都要求有有效的社会安全号码（SSN），已婚者还必须联合报税。

• 您在财政部有小费职业清单所列的职业中获得了合格小费。
• 您获得了《公平劳动标准法》（FLSA）规定必须支付的加班费，而且您不是豁免员工。
• 您为2024年12月31日之后申请的贷款支付了利息，这笔贷款用于购买在美国完成最终组装的个人用途新车。
• 您（或联合报税时您的配偶）在年底前已满65岁。就2026年而言，就是在1962年1月2日之前出生。

如果我选择分项扣除，还需要填Schedule 1-A吗？

需要，前提是您想申报这些扣除。在Schedule A上分项扣除并不能取代Schedule 1-A，两张表都要提交。对年长的分项扣除者来说，唯一的区别是他们失去标准扣除额中65岁以上的附加额，但仍保留$6,000的老年人扣除。

Schedule 1-A额外扣除逐部分讲解

第I部分：修正后调整总收入（第1至3行）

第1行是1040表第11b行的调整后总收入（AGI）。第2a至2d行把以下被排除的收入加回来：来自波多黎各的收入、2555表第45行和第50行的海外劳动所得排除额和海外住房排除额，以及4563表第15行的美属萨摩亚收入。对大多数人来说，第3行就等于AGI。后面每个部分都用第3行来计算逐步取消。

第II部分：小费免税（第4至15行）

雇员在第4行逐一列出每位雇主，填入W-2表第12栏代码TP或4137表上的小费，每位雇主取两者中较大的数字。自雇的小费工作者使用第6行，其中来自1099-NEC表第1b栏、1099-MISC表第13a栏或1099-K表第1c栏的小费，以该项业务的净利润为上限。第9行把总额限制在$25,000，第10至15行再按MAGI超过$150,000（联合报税$300,000）的部分，每满$1,000减少$100。

第III部分：加班费免税（第16至27行）

第16行逐一列出每位雇主及其W-2表第12栏代码TT的金额，第18行填写1099-NEC表第1d栏或1099-MISC表第14栏申报的合格加班费。第21行适用$12,500（联合报税$25,000）的上限。第22至27行与小费部分一样，按每满$1,000减少$100逐步取消。只有“一倍半工资”中的溢价部分才算数；我们的加班费扣除计算器展示了具体算法。

第IV部分：汽车贷款利息（第28至36行）

第28行可以填写两辆车。每辆车都要填入车辆识别号（VIN），回答该车是否由您首次使用、是否在美国完成最终组装，并把利息分成两栏：第(ii)栏是已在Schedule C、E或F上扣除的部分，第(iii)栏是其余部分。贷款机构会在新的1098-VLI表第1栏申报部分2026年利息。上限为$10,000，逐步取消也更陡：MAGI超过$100,000（联合报税$200,000）的部分，每$1,000减少$200，不足一千的部分按一千计。哪些车辆符合条件，请看我们的汽车贷款利息扣除指南。

第V部分：老年人加强扣除（第37至43行）

第37至41行从$6,000开始，减去MAGI超过$75,000（联合报税$150,000）部分的6%。第42a行填您本人，第42b行填您的配偶，只有当事人有有效SSN且在1962年1月2日之前出生时才填写。第43行把两者相加。这项扣除与普通标准扣除额如何配合，请看老年人扣除是否在标准扣除额之外另加。

第VI部分：合计（第44行）

第44行把第15、27、36和43行相加。这一个数字就是要转到1040表上的金额。

填写Schedule 1-A表格需要准备的文件

开始填表之前，先把这些文件准备好。从2026年报税表起，雇主和付款方会在新的栏位中申报小费和加班费，我们的W-2代码TT和TP页面有详细说明。

合计金额填入1040表的位置

在2026年草案表格上，第44行的合计金额填入1040表、1040-SR表或1040-NR表第13a行。在2025年报税表上是第38行，转入1040表第13b行（1040-NR表第13c行）。它是在调整后总收入之后减除的，与标准扣除额或分项扣除额一起，得出应税收入。由于它位于AGI这一行之下，所以不会改变以AGI为基础计算的数字，例如判断社会安全福利是否需要纳税的收入测试。

完整示例：2026年的双收入夫妻

一对夫妻联合报税，MAGI为$168,000。妻子41岁，是餐厅服务员，有$9,200的合格小费。丈夫66岁，是机械师，有$4,100的加班费溢价部分；他们还为2025年购买的一辆美国组装新皮卡支付了$2,300的贷款利息。

他们的应税收入是MAGI $168,000，减去$33,850的标准扣除额（含丈夫$1,650的年龄附加额），再减去$20,520，等于$113,630。如果没有Schedule 1-A，应税收入会是$134,150，差额全部落在22%税级中，联邦税因此节省$4,514.40。

填写1040表Schedule 1-A的常见错误

• 填入全部加班工资，而不是溢价部分。
• 选择夫妻分开报税，这样就无法申报小费、加班费和老年人扣除。
• 为年底之后才满65岁的配偶申报老年人扣除。
• 扣除二手车、租赁车辆或在美国境外组装的车辆的贷款利息。
• 计算逐步取消时使用扣除后的AGI，而不是第3行。
• 把不在财政部有小费职业清单上的工作所得小费计算在内。

如果已提交的报税表漏报了Schedule 1-A上的某项扣除，您可以在正常的修改期限内用1040-X表提交修改后的报税表。2027报税年度即将出现的变化，我们在2027年税务变化页面持续跟踪。