老年人扣除能叠加标准扣除额吗？可以，具体这样叠加

65岁及以上：三项扣除如何叠加

2026年65岁或以上的纳税人，可以同时享受三项独立的扣除，每项都有各自的规则。美国国税局（IRS）表示，这项新扣除是在现有的老年人额外标准扣除额之外另加的。

1. 基本标准扣除额：2026年单身$16,100，夫妻联合报税$32,200，户主$24,150。
2. 65岁或失明的额外标准扣除额：未婚报税者$2,050，已婚报税者每位符合条件的配偶$1,650。
3. Schedule 1-A上的老年人扣除：每位65岁或以上的人最多$6,000，收入较高时会减少。

前两项加起来，就是您填在1040表上的标准扣除额。第三项来自Schedule 1-A附表，单独占一行（2026年草案版1040表第13a行，2025年表格第13b行），因此国税局把它与标准扣除额分开处理，尽管两者减少的是同一笔应税收入。前两项的具体金额，请看我们的老年人标准扣除额页面。

2026年65岁以上各报税身份的总扣除额

以下总额假设收入低于老年人扣除的逐步取消门槛，且没有失明附加额。65岁或以上的失明人士可再加一份年龄或失明附加额。

要符合2026年的条件，您必须在1962年1月2日之前出生、拥有有效的社会安全号码（SSN），已婚者还必须联合报税。夫妻分开报税会完全失去老年人扣除，这也可能成为年长夫妻继续联合报税的一个理由。

老年人扣除是“线上扣除”吗？

不是。线上扣除（above-the-line deduction）会降低调整后总收入（AGI）。老年人扣除是在AGI之后，在1040表上Schedule 1-A那一行减除的，所以您的AGI保持不变。这一点在三个地方很重要。

• 社会安全福利的课税：判断福利是否需要纳税的收入测试以AGI为起点，所以老年人扣除不会减少您福利中需要纳税的部分。请看社会安全福利如何交税。
• 逐步取消本身：老年人扣除所用的修正后调整总收入（MAGI），是您的AGI加上某些被排除的海外和波多黎各收入，而不是扣除后的AGI。
• 其他以AGI为基础的限额：医疗费用扣除门槛等限额使用AGI，因此不受影响。

6%的逐步取消如何计算

每位符合条件者的$6,000，会减去MAGI超过$75,000（联合报税超过$150,000）部分的6%。减额分别适用于每位配偶的金额，所以夫妻的$12,000会按超出部分的12%减少。单身报税者的扣除在$175,000时降为零，联合报税在$250,000时降为零。

分项扣除时的老年人扣除

分项扣除者仍然可以申报。无论您使用标准扣除额还是Schedule A，Schedule 1-A上的扣除都可以申报。分项扣除者放弃的是65岁附加额，因为这笔金额属于标准扣除额的一部分。

示例：一位68岁的单身女士有$22,000的分项扣除，主要是房贷利息、房产税和慈善捐款。她含年龄附加额的标准扣除额是$18,150，所以分项扣除多出$3,850。她再加上$6,000的老年人扣除，合计$28,000。我们的分项扣除还是标准扣除指南介绍了如何做这种比较。

不是抵免，也不可退还

老年人扣除降低的是应税收入。它不能把应税收入降到零以下，本身不会产生退税，未用完的金额也不能结转到其他年份。扣除只按您所在税级的税率节税：在12%税级中，$6,000相当于$720；在22%税级中相当于$1,320。

示例：一位72岁的单身人士有$19,800的应税退休金和IRA收入，另有不需纳税的社会安全福利。减去$18,150的标准扣除额后，应税收入为$1,650。老年人扣除把这笔金额全部抵消，按10%税率节省$165，剩下的$4,350扣除额就用不上了。

收入接近联合报税逐步取消门槛的夫妻

一对分别为67岁和70岁的夫妻，修正后调整总收入为$160,000。超过$150,000的部分为$10,000，其6%是$600，所以每位配偶的金额降至$5,400。他们的扣除总额是$32,200加$3,300再加$10,800，即$46,300。

逐行填写方法见Schedule 1-A额外扣除。收入限制和SSN规则在老年人扣除页面有说明，2025年税法的全部变化请看大而美法案税收变化。