加班费免税：$12,500的扣除涵盖哪些部分

加班费免税只涵盖溢价部分

在2025年的法律下，加班费并不是完全免税。如果您以1.5倍工资多工作10小时，其中相当于常规时薪1.0倍的那部分属于普通工资，仍然全额应税。只有额外的0.5倍，也就是《公平劳动标准法》对一个工作周内超过40小时所要求的溢价，才符合加班费扣除的条件。

这意味着可扣除的金额是您1.5倍加班工资总额的三分之一。如果雇主对FLSA只要求按1.5倍支付的工时付了双倍工资，可扣除的部分仍然是FLSA规定的半倍溢价，相当于双倍工资的四分之一。

计算示例：时薪$30的员工

一位单身仓库员工时薪$30，2026年加班400小时，加班时薪为$45，加班工资共$18,000。溢价部分是$15乘以400小时，即$6,000，也等于$18,000除以3。在AGI为$78,000的情况下，扣除$16,100的标准扣除额后应税收入为$61,900，其中最高的一段落在22%的税级。扣除$6,000大约可省下$1,320的联邦所得税。

加班费扣除的上限和收入逐步取消

与小费扣除不同，加班费的上限对夫妻联合报税者翻倍。夫妻双方的溢价工资合并计算，合计总额以$25,000为限。

逐步取消在附表1-A第三部分计算。把修正后AGI减去$150,000（联合报税$300,000），除以$1,000，舍去小数，再乘以$100。一位有$12,500溢价工资、修正后AGI为$190,000的单身护士，要减少$4,000（40乘以$100），因此扣除额为$8,500。单身的上限在$275,000时完全消失，联合报税的上限在$550,000时完全消失。

按加班费免税规则，哪些人符合条件？

这项扣除依据的是联邦工资法，而不是雇主的薪酬政策。一般来说，如果您是受FLSA保护的非豁免员工，并且一个工作周内超过40小时的工时至少按1.5倍工资支付，您就符合条件。

• 算在内： FLSA要求的加班费中的半倍溢价，无论您是按小时计酬还是领薪水的非豁免员工。
• 不算在内： 依据州法律或工会合同支付、而FLSA并不要求的加班费，例如一周总工时不超过40小时、只因每天超过8小时而支付的日加班费。
• 不算在内： 加班工资中的正常时薪部分、不属于FLSA加班费的节假日或周末津贴，以及支付给豁免的薪水制员工的加班费。
• 申报规则： 员工需要有效的社会安全号码（SSN），已婚夫妇必须联合报税。

如何在附表1-A上申报2026年加班费税收扣除

2026纳税年度，雇主必须单独申报合格加班费报酬，因此大多数员工可以直接抄录这个数字，而不必从工资单上自己算。

1. 在W-2表第12栏找代码TT的合格加班费。合约工请查看1099-NEC表第1d栏或1099-MISC表第14栏。
2. 把合计金额填入第三部分（2025年版附表1-A的第14a至14c行），然后取该金额与$12,500（联合报税$25,000）中较小者。
3. 用第一部分的修正后AGI，套用每$1,000减少$100的规则。
4. 把第三部分的结果结转到第六部分，该部分汇总附表1-A的全部扣除，并把合计数转入1040表。

如果第12栏显示的是加班费总额而不是溢价部分，或者根本没有代码TT，请向工资部门索取更正后的W-2表。保留分别列出常规工时和加班工时的工资单，您就可以用除以3的方法核对这个数字。逐行讲解请用我们的加班费扣除计算器。

在年度中降低预扣税

您可以给雇主一份新的W-4表，在第4(b)步填写预计的加班费扣除。这样每个发薪日的预扣税就会减少，而不必等到2027年以退税的形式拿到这项好处。

为什么加班费仍然让人觉得税很重

含加班费的工资单往往显示较高的预扣税，因为工资软件把较大的那张工资单当作您每个薪期都赚这么多。这项扣除也不会改变社会安全税或联邦医疗保险税：每一美元加班费仍要扣7.65%。我们的加班费扣税更多吗页面解释了预扣税的这种影响。

既有加班费又有小费的员工，只要分别满足两套规则，就可以同时申报两项扣除，因为上限是各自独立的。收取小费的职业清单列出哪些工作符合小费扣除条件，大而美法案税务变化中心页比较了全部四项新扣除。