老年人扣除：谁能多拿$6,000，以及如何逐步取消

老年人扣除的申请资格

如果您在纳税年度最后一天之前已满65岁、拥有有效的社会安全号码（SSN），已婚者还须联合报税，就可以申报老年人扣除。就2026年报税表而言，凡是在1962年1月2日之前出生的人都满足年龄条件。1962年1月1日出生的人被视为在2026年12月31日满65岁，因此也符合条件。

• 不需要已经退休。工资、退休金、IRA提款和社会安全福利的计算方式都一样；只看年龄和收入。
• 不需要领取社会安全福利。这项扣除与福利完全无关。
• 分项扣除者同样符合资格。它在Schedule 1-A第V部分申报，与标准扣除额分开。
• 夫妻分开报税被排除在外。一位66岁、选择分开报税的人拿不到老年人扣除，即使收入很低也一样。

老年人扣除是按人计算的吗？

是的。每位符合条件的人各有一份$6,000，每份金额也分别减少。如果联合报税时只有一位配偶在65岁或以上，最高金额是$6,000，而不是$12,000。

超过$75,000或$150,000后逐步取消

Schedule 1-A采用简单的百分比计算：用修正后调整总收入减去$75,000（联合报税$150,000），乘以6%，再用$6,000减去所得结果。与表上的小费、加班费和汽车贷款部分不同，这里不需要进位到下一个$1,000。

收入超过门槛$100,000后，每份$6,000就会全部消失。单身报税者在修正后调整总收入达到$175,000时失去全部老年人扣除。联合报税在$250,000时失去两份金额，因为6%的减额是分别适用于每位配偶的$6,000。

修正后调整总收入包括哪些

修正后调整总收入就是1040表上的AGI，加上被排除的海外劳动所得、海外住房，以及波多黎各或美属萨摩亚收入。对退休人士来说，AGI已经包括社会安全福利的应税部分、退休金收入、规定最低提款额（RMD），以及IRA或401(k)提款。如需计算应税比例，请看社会安全福利如何交税。

2026年老年人扣除：已婚夫妻示例

一对都是67岁的夫妻联合报税，修正后调整总收入为$170,000，来自退休金、IRA提款和应税社会安全福利。他们超出$150,000门槛$20,000，其6%是$1,200。每位配偶的$6,000降至$4,800，因此他们的老年人扣除为$9,600。

他们2026年的扣除总额是：$32,200的标准扣除额，加上两位65岁以上配偶共$3,300的额外标准扣除额，再加上Schedule 1-A上的$9,600，合计$45,100。按他们的收入，最上层的收入按22%计税，所以这$9,600大约能节省$2,112的联邦税。

收入接近门槛的单身退休人士

一位70岁的单身人士，修正后调整总收入为$92,000，超出门槛$17,000。减额为$1,020，所以扣除额为$4,980。在年底前大笔提取IRA，不仅会增加应税收入，还会让老年人扣除缩水，因此安排提款时机时要把这两方面的影响都考虑进去。

老年人扣除是永久性的吗？

不是。65岁以上老年人的$6,000税务扣除只适用于2025、2026、2027和2028纳税年度。长期存在的65岁或失明额外标准扣除额（2026年单身$2,050，已婚者每位配偶$1,650）是永久性的，2028年之后继续有效。两者如何叠加，请看老年人扣除加标准扣除额；永久性金额本身请看65岁以上标准扣除额。

根据美国国税局（IRS）第505号出版物（Publication 505），这项金额2025年是$6,000，2026年仍是$6,000。购买新车的退休人士可能还可以使用汽车贷款利息扣除，2025年税法的全部变化请看大而美法案税收变化汇总页。