小费免税职业清单：哪些工作符合小费扣除条件

什么样的小费才算合格小费？

职业在小费免税职业清单上是必要条件，但仅此还不够。这笔款项本身也必须是合格小费。按国税局的定义，合格小费是客人自愿以现金支付或用卡支付的金额，也包括您通过小费池（tip pool）或小费分配安排收到的小费。

“自愿”是指由客人决定是否支付以及支付多少。如果金额由商家规定、客人必须支付，那就是服务费；服务费按普通工资处理，而不是小费。

财政部小费职业代码清单上的职业分组

财政部把符合条件的职业分成八大类。代码的第一位数字表示所属大类，后两位数字表示具体职业。下面前两类逐一列出代码，第三类在表格后的段落中列出，其余五类则以示例职业概括说明。这份清单由国税局于2026年6月28日最后一次审阅。

住宿与宾客服务这一类很短：301行李搬运员和行李生，302礼宾接待（concierge），303酒店、汽车旅馆和度假村前台接待，304客房清洁员和家政清洁员。

报税前请在IRS.gov/TippedOccupations上核对确切的职业名称和代码，因为雇主使用的职位名称可能与财政部的用词不一致。判断标准是您实际从事的工作，而不是工牌上写的头衔。

哪些工作可以享受小费免税，哪些小费不算

即使从事清单上的职业，您从客人那里收到的某些钱也不算数。请把这些金额从Schedule 1-A的数字中剔除，但仍要作为收入申报。

• 自动小费和服务费。对每张大桌账单加收18%的费用，或固定的配送费，都是商家规定的，所以属于工资，不是小费。
• 非现金小费。活动门票、礼品或其他物品既不是现金小费也不是刷卡小费，尽管其价值属于应税收入。
• 清单外职业的小费。如果某人的职业在2025年之前通常不收小费，那么即使偶尔收到小费也不能扣除。
• 特定服务行业的小费。健康、法律、会计、咨询、体育和表演艺术等领域被排除在外。一位自雇的乐手或演艺人员可能在清单上，却仍因这个原因无法扣除。
• 超过净利润的小费。自雇人士扣除的金额，不能超过赚取这些小费的那项业务的净利润。

小费职业代码在W-2表或1099表上的位置

从2026年的工资起，雇主和付款方必须同时列出合格小费金额和职业代码。金额在一个栏位，代码在另一个栏位，所以要检查两处是否都已填写。

代码缺失或有误时该怎么做

1. 把代码与IRS.gov/TippedOccupations上的清单以及您实际从事的工作对照核实。
2. 如果代码或金额有误，请向雇主或付款方索取更正后的表格（工资部分为W-2c表）。
3. 保留您每天的小费记录，以及交给雇主的任何4070表报告，作为备用证据。
4. 如果在报税前仍未收到更正表格，就按自己的记录计算扣除额，并把相关文件与报税表一起保存。

金额规则、逐步取消和计算示例见小费免税。同时有加班费的时薪工作者可以阅读加班费免税，大而美法案税收变化汇总页则列出了所有新扣除项目。