Lista de ocupaciones con propinas: qué trabajos califican para la deducción por propinas
Esta guía está traducida del inglés. Las cifras y las fechas coinciden con el original en inglés. Leer en inglés
Respuesta breve
La lista de ocupaciones con propinas es el catálogo del Departamento del Tesoro de los trabajos en los que se recibían propinas de forma habitual y regular el 31 de diciembre de 2024 o antes. Solo las propinas ganadas en uno de estos trabajos se pueden deducir con la regla de no pagar impuestos sobre las propinas. Cada trabajo tiene un Código de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC) de tres dígitos, agrupado en ocho familias numeradas del 100 al 800, y a partir de los pagos de 2026 el código aparece en la casilla 14b del W-2.
- 01Quién la publica
- El Departamento del Tesoro y el IRS, en IRS.gov/TippedOccupations
- 02Fecha de referencia
- Trabajo en el que se recibían propinas habitualmente el 31 de diciembre de 2024 o antes
- 03Formato del código
- TTOC de tres dígitos, ocho grupos (del 100 al 800)
- 04Dónde aparece el código
- W-2 casilla 14b; 1099-NEC casilla 1c; 1099-MISC casilla 13b; 1099-K casilla 1d
- 05Última revisión de la lista por el IRS
- 28 de junio de 2026
¿Qué hace que una propina sea calificada?
Estar en la lista de ocupaciones con propinas es necesario, pero no basta. El pago en sí también tiene que ser una propina calificada. Según la definición del IRS (Servicio de Impuestos Internos), es un monto voluntario que el cliente paga en efectivo o carga a una tarjeta, incluidas las propinas que usted recibe por medio de un fondo común de propinas o de un acuerdo para repartirlas.
Voluntario significa que el cliente decide si paga y cuánto. Si el monto lo fija el negocio y el cliente tiene que pagarlo, es un cargo por servicio, y los cargos por servicio se tratan como salario normal, no como propinas.
Grupos de ocupaciones en la lista de códigos de ocupaciones con propinas del Tesoro
El Tesoro agrupa los trabajos que califican en ocho familias. El primer dígito del código indica la familia y los dos últimos identifican el trabajo. Las dos primeras familias aparecen abajo código por código, la tercera se enumera en el párrafo que sigue a la tabla y las otras cinco se resumen con trabajos de ejemplo. El IRS revisó la lista por última vez el 28 de junio de 2026.
| Código | Ocupación | Código | Ocupación |
|---|---|---|---|
| 101 | Bartenders (cantineros) | 201 | Crupieres de juegos de azar |
| 102 | Meseros | 202 | Cambistas y cajeros de cabina de juegos de azar |
| 103 | Servidores de comidas o bebidas fuera de restaurantes | 203 | Trabajadores de caja de casino |
| 104 | Asistentes de comedor y cafetería y ayudantes de bartender | 204 | Anotadores y mensajeros de juegos de azar y apuestas deportivas |
| 105 | Chefs y cocineros | 205 | Bailarines |
| 106 | Trabajadores de preparación de alimentos | 206 | Músicos y cantantes |
| 107 | Trabajadores de comida rápida y de mostrador | 207 | DJ (pinchadiscos), excepto de radio |
| 108 | Lavaplatos | 208 | Artistas e intérpretes |
| 109 | Personal de recepción de restaurantes, salones y cafeterías | 209 | Creadores de contenido digital |
| 110 | Panaderos | 210 | Acomodadores, asistentes de vestíbulo y porteros que recogen boletos |
| 211 | Encargados de vestuarios, guardarropas y camerinos |
La familia de Hotelería y servicios a huéspedes es corta: 301 maleteros y botones, 302 conserjes, 303 recepcionistas de hoteles, moteles y resorts, y 304 camareras y personal de limpieza.
| Rango de códigos | Grupo | Trabajos de ejemplo |
|---|---|---|
| 401 a 409 | Servicios para el hogar | Trabajadores de mantenimiento y reparación del hogar, jardineros, electricistas, plomeros, reparación de aire acondicionado y calefacción (HVAC) y de electrodomésticos, limpiadores de casas, cerrajeros, asistencia en carretera |
| 501 a 510 | Servicios personales | Trabajadores de cuidado personal, organizadores de eventos, fotógrafos, camarógrafos, oficiantes, cuidadores de mascotas, tutores, niñeras, artistas visuales, diseñadores florales |
| 601 a 611 | Imagen personal y bienestar | Especialistas en cuidado de la piel, masajistas, barberos y estilistas, manicuristas, maquilladores, entrenadores físicos, tatuadores, sastres, zapateros remendones |
| 701 a 706 | Recreación e instrucción | Caddies de golf, maestros de enriquecimiento personal, pilotos recreativos, guías de turismo y de viajes, instructores de deportes y recreación |
| 801 a 810 | Transporte y entregas | Encargados de estacionamiento y valet, choferes de taxi y de viajes compartidos, choferes de autobuses de enlace y chárter, repartidores, lavadores de vehículos, empleados de mudanzas, despachadores de gasolina |
Compruebe el título exacto y el código en IRS.gov/TippedOccupations antes de presentar su declaración, porque el nombre del puesto que usa su empleador puede no coincidir con las palabras del Tesoro. Lo que cuenta es el trabajo que usted realmente hace, no lo que dice su gafete.
Qué trabajos califican para no pagar impuestos sobre las propinas y qué propinas no
Incluso en un trabajo de la lista, parte del dinero que recibe de los clientes no contará. Déjelo fuera de la cifra del Anexo 1-A, pero declárelo igualmente como ingreso.
- Propinas automáticas y cargos por servicio. Un cargo del 18% que se añade a toda cuenta de grupos grandes, o una tarifa fija de entrega, lo fija el negocio, así que es salario, no propina.
- Propinas que no son en dinero. Las entradas para eventos, los regalos u otros bienes no son propinas en efectivo ni cargadas a tarjeta, aunque su valor sea ingreso tributable.
- Propinas en un trabajo que no está en la lista. Un trabajador cuya ocupación no recibía propinas habitualmente antes de 2025 no puede deducirlas, ni siquiera las ocasionales.
- Propinas en un negocio de servicios especificados. Se excluyen campos como la salud, el derecho, la contabilidad, la consultoría, el deporte y las artes escénicas. Un músico o artista que trabaja por cuenta propia puede estar en la lista y aun así quedar excluido por este motivo.
- Propinas por encima de su ganancia neta. Los trabajadores por cuenta propia no pueden deducir más que la ganancia neta del negocio en el que ganaron las propinas.
Dónde aparece el código de ocupación con propinas en su W-2 o 1099
A partir de los pagos de 2026, los empleadores y pagadores deben indicar tanto el monto de las propinas calificadas como el código. El monto va en una casilla y el código en otra, así que compruebe que ambas estén llenas.
| Formulario | Casilla del monto de propinas | Casilla del código de ocupación |
|---|---|---|
| W-2 | Casilla 12, código TP | Casilla 14b |
| 1099-NEC | Casilla 1b | Casilla 1c |
| 1099-MISC | Casilla 13a | Casilla 13b |
| 1099-K | Casilla 1c | Casilla 1d |
Qué hacer si el código falta o está mal
- Compare el código con la lista de IRS.gov/TippedOccupations y con el trabajo que hizo.
- Pida al empleador o pagador un formulario corregido (el Formulario W-2c en el caso de los salarios) si el código o el monto están mal.
- Guarde sus registros diarios de propinas y los informes del Formulario 4070 que entregó a su empleador como respaldo.
- Si la corrección no llega antes de presentar su declaración, calcule la deducción con sus propios registros y guarde los documentos junto con la declaración.
Las reglas del monto, la reducción gradual y un ejemplo resuelto están en sin impuestos sobre las propinas. Los trabajadores por hora que también cobran horas extra pueden leer sin impuestos sobre las horas extra, y la página principal de cambios tributarios de la One Big Beautiful Bill enumera todas las deducciones nuevas.
Preguntas frecuentes
¿Qué trabajos califican para no pagar impuestos sobre las propinas?
Los trabajos de la lista de ocupaciones con propinas del Tesoro, que abarca ocho grupos: servicio de bebidas y comidas, entretenimiento y eventos, hotelería, servicios para el hogar, servicios personales, imagen personal y bienestar, recreación e instrucción, y transporte y entregas.
¿Qué es un Código de Ocupación con Propinas del Tesoro?
Es un código de tres dígitos, como el 101 para los bartenders o el 102 para los meseros, que identifica el trabajo en el que se ganaron las propinas. A partir de 2026 aparece en la casilla 14b del W-2.
¿Los cargos por servicio cuentan como propinas para la deducción?
No. Un cargo obligatorio que fija el negocio, como la propina automática para grupos grandes, no es voluntario, así que se trata como salario y no como propina calificada.
¿Los creadores de contenido digital están en la lista de ocupaciones con propinas?
Sí. Los creadores de contenido digital figuran con el código 209 en el grupo de entretenimiento y eventos, pero las propinas deben seguir siendo voluntarias y no haberse ganado en un negocio de servicios excluido.
¿Los cocineros y los lavaplatos califican para la deducción por propinas?
Sí, si reciben propinas por medio de un fondo común o un acuerdo para repartirlas. Los chefs y cocineros tienen el código 105 y los lavaplatos el código 108.
Fuentes
- Occupations that customarily and regularly received tips irs.gov
- Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax irs.gov
- One Big Beautiful Bill provisions: individuals and workers irs.gov
- One Big Beautiful Bill Act: tax deductions for working Americans and seniors irs.gov
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