2027年社会安全税工资基数：$192,300，以及您最多要缴多少社会安全税

2027年的社会安全税工资基数是多少？

2027年的社会安全税工资基数为$192,300。社会安全局（SSA）于2026年10月14日公布了这一数字，与福利3.6%的生活费调整（COLA）在同一份公告中发布。它比2026年的基数$184,500高出$7,800。

工资基数又称应税收入上限或缴费与福利基数，是每年需要缴纳6.2%社会安全税的收入上限。按$192,300计算，2027年员工最高税额为$11,922.60，比2026年的$11,439.00多$483.60，雇主缴纳同样的金额（社会安全局，缴费与福利基数）。当年适用的规则见我们的社会安全税工资基数页面。

2027年的上限什么时候生效？

2027年的社会安全税上限适用于2027年1月1日及以后支付的工资。看的是工资支付日期，而不是挣得工资的时间。2026年12月下旬工作、但在2027年1月8日支付的工资，计入2027年的上限。

雇主需要在2027年第一个发薪日之前把新基数录入薪资系统。联邦医疗保险税（Medicare）不受影响：它没有工资基数，所以两年都对每一美元工资按1.45%征收（见联邦医疗保险税税率）。

2027年的应税收入上限是怎么算出来的？

应税收入上限由《社会安全法》中的公式确定，而不是由国会每年决定。社会安全局在其“缴费与福利基数的确定”页面上说明了方法：某一年的基数等于1994年的基数$60,600，乘以两年前的全国平均工资指数（AWI）与1992年AWI的比值，再取最接近的$300的倍数。

这个公式还附带两项保障。基数从不下调，即使平均工资下降也不会。而且只有在作出确定的那一年12月起生效生活费调整时，公式才适用。没有生活费调整时，基数保持不变。

2027年的计算过程，逐步说明

1. 从1994年的基数开始：$60,600。
2. 乘以2025年的AWI 72,800.33，再除以1992年的AWI 22,935.42。
3. 结果是$192,353.14。
4. 取最接近的$300的倍数：$192,300。
5. 由于$192,300高于2026年的基数$184,500，而且3.6%的生活费调整自2026年12月起生效，2027年的基数就定为$192,300。

2025年的AWI比2024年的AWI 69,846.57高出4.23%，这就是基数上调$7,800的原因。2026年的基数也是按同样步骤得出的：$60,600乘以69,846.57再除以22,935.42，得到$184,548.71，取整为$184,500。

社会安全税工资基数历年数据，2017年至2027年

下表列出社会安全局公布的官方应税收入上限，包括刚刚公布的2027年数字，以及按6.2%计算的员工最高税额。2010年、2011年和2016年（并非全部列在表中）没有生活费调整，所以那几年的基数没有变动（2009年至2011年为$106,800，2015年和2016年为$118,500）。

2027年社会安全税最多缴多少？

2027年员工的社会安全税最高为$11,922.60，雇主另外缴纳同样的金额。自雇人士要缴纳两部分，即12.4%，按不超过基数的自雇净收入计算，最高为$23,845.20。

这些上限只适用于社会安全税部分。1.45%的联邦医疗保险税（自雇人士为2.9%）没有上限，0.9%的额外联邦医疗保险税对超过$200,000的工资预扣，与工资基数无关。如果您是按2026年的数字或更早的预测做2027年预算的，基数每多$1,000，员工税就多$62，自雇税就多$124。

2027年的上限对高收入者有什么影响？

只有社会安全工资或自雇收入超过$184,500的人才会受到影响。收入在$184,500或以下的人，两年都对每一美元缴纳6.2%。收入在$184,500到$192,300之间的人，2027年有更多收入要缴税；收入达到$192,300或更多的员工，要多缴整整$483.60。

• 收入超过上限的员工：社会安全税预扣会持续更多个发薪期才停止。年薪$240,000、分26次等额发放、每次约$9,230.77，现在要到第21次发薪的中途才停止预扣，而不是第20次。
• 自雇人士：社会安全税是不超过基数的自雇净收入的12.4%，而且W-2表上的工资会先占用基数，所以基数上调$7,800，2027年最多会多缴$967.20的自雇税。我们的自雇税计算器给出2026年的数字，自雇税税率页面讲解附表SE。
• 有两个雇主的人：每个雇主都会按完整的$192,300预扣，所以合计预扣可能超过$11,922.60。多缴的员工税要在2028年申报的2027年报税表上作为抵免拿回，而不是找雇主退。
• 未来的福利：同一个基数也限制社会安全局计算退休福利时计入的收入，所以2027年最多有$192,300的收入记入您的记录。

2027年社会安全还有哪些数字变了？

社会安全局在同一天公布了2027年的其他数字。它们不会改变社会安全福利的计税方式，但对一边工作一边领取福利的人，或领取补充保障收入（SSI）的人很重要。

收入限额不是一种税。因这项规定而暂扣的福利并不会损失：到全额退休年龄时，社会安全局会重新计算您的福利，把暂扣的月份计入。福利是否要缴税是另一项测试，取决于收入和报税身份，详见我们的社会安全福利税页面。SSI福利不用缴税。

2027年规划要点

1. 2026年剩余时间的薪资，以及2026年的附表SE和预估税工作表，继续使用$184,500。
2. 雇主应在2027年1月第一个发薪日之前把$192,300录入薪资系统。
3. 自雇人士现在可以用$192,300来估算2027年的预估税款。第一笔预计在2027年4月15日到期；见2027年预估税截止日期。
4. 如果您预计在2027年1月初拿到一笔大额奖金，适用的是2027年的基数，而不是2026年的。
5. 查看我们的FICA税指南，了解员工和雇主合计要缴多少。