2026年65岁以上标准扣除额：老年人能扣多少

2026年65岁及失明的附加额

税法为年底时年满65岁或失明的人提供额外的标准扣除额。只要在1040表上勾选年龄或失明的方框，这笔附加额就会自动加到常规数额上。您不需要分项扣除，也不需要为此另外提交任何附表。

2026年哪些人算65岁

如果您在1962年1月2日之前出生，就在2026纳税年度算作65岁。美国国税局（IRS）视您在65岁生日的前一天年满65岁，所以1962年1月1日出生的人虽然生日在2027年，也符合2026年的条件。

失明的纳税人能多扣吗？

能。失明是另一项独立的条件。既年满65岁又失明的单身报税人加$4,100，两项条件都符合的已婚人士加$3,300。您需要眼科医生或注册验光师出具的证明，说明您失明，或视力受限达到国税局规定的程度；这份证明与您的记录一起保存，不需要寄给国税局。

按报税身份划分的2026年65岁以上标准扣除总额

下表把2026年的常规数额和年龄附加额相加。最后一列显示加上$6,000老年人扣除后的总额，前提是修正后调整总收入（MAGI）低于逐步取消的起点，并持有有效的社会安全号码（SSN）。

夫妻分开报税者可以获得$1,650的附加额，但不能申报老年人扣除，因为法律要求已婚夫妇必须联合报税才能申报。

$6,000的老年人扣除算在标准扣除额里吗？

不算。老年人扣除是2025年税法为2025至2028纳税年度设立的一项单独扣除。它在附表1-A上申报，而不是在标准扣除额那一行；无论您使用标准扣除额还是分项扣除，都可以申报。

• 金额： 每名合格人士$6,000；联合报税时如果夫妻双方都符合条件，则为$12,000。
• 逐步取消： MAGI超过$75,000（联合报税$150,000）的部分，按6%减少这$6,000。单身报税人在$175,000时完全失去这项扣除。
• 条件： 年底前年满65岁，持有有效的社会安全号码，已婚者须联合报税。

详细的资格规则和逐步取消的计算方法，请见我们的老年人扣除规则与限额页面。

夫妻中只有一方满65岁

每位配偶分别判断。如果联合报税的夫妻一方67岁、另一方62岁，这对夫妻加一份$1,650，标准扣除额为$33,850。只有67岁的一方可以申报老年人扣除，因此加的是$6,000，而不是$12,000。

较年轻的配偶在之后某一年满65岁时，两份附加额都适用。一方出生于1962年1月1日、另一方出生于1963年1月1日的夫妻，2026年获得一份附加额；根据“生日前一天”规则，2027年获得两份。

示例：退休夫妻和单身退休人士

退休夫妻，均为70岁，联合报税

他们2026年的AGI为$80,000，由退休金收入、IRA提款以及社会安全福利的应税部分组成。福利中有多少需要纳税是另一项计算，详见社会安全福利如何纳税。

1. 标准扣除额：$32,200 + $1,650 + $1,650 = $35,500。
2. 老年人扣除：$80,000的MAGI低于$150,000，因此两人都可获得全额：$12,000。
3. 应税收入：$80,000减去$47,500 = $32,500。
4. 税额：前$24,800的税为$2,480，加上$7,700的12%（$924），合计$3,404。

单身退休人士，68岁，收入$85,000

1. 标准扣除额：$16,100 + $2,050 = $18,150。
2. 老年人扣除：MAGI超出$75,000的部分为$10,000，因此$6,000减少$10,000的6%（$600），降至$5,400。
3. 应税收入：$85,000减去$23,550 = $61,450。
4. 税额：前$50,400的税为$5,800，加上$11,050的22%（$2,431），合计$8,231。

老年人何时应改用分项扣除

分项扣除会放弃基本数额和年龄附加额，但不会放弃老年人扣除。只有当附表A（Schedule A）的项目超过$18,150（单身老年人）或$35,500（夫妻均满65岁）时，分项扣除才划算。

巨额医疗费用是常见原因。超过AGI 7.5%的医疗和牙科费用可以计入，长期护理保险保费按年龄上限计入：2026年61至70岁每人$4,960，70岁以上$6,200。改用分项扣除之前，请先看医疗费用扣除门槛和完整的分项扣除清单。

明年适用的数额请见2027年标准扣除额；2027年的年龄附加额尚未公布。主要的标准扣除额指南列出了其他所有报税身份的数额。