Tabla de impuestos del IRS 2025: tramos y umbrales para las declaraciones presentadas en 2026

Tramos de impuestos 2025 según el estado civil tributario

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) fijó los umbrales de 2025 en el Rev. Proc. 2024-40, anunciado el 22 de octubre de 2024. Las siete tasas se hicieron permanentes más tarde con la ley tributaria de 2025, la Ley Pública 119-21, así que las tablas de 2025 y de 2026 tienen los mismos porcentajes. Los rangos de abajo son de ingreso tributable, después de las deducciones, tal como aparecen en la página de tasas del impuesto federal sobre la renta del IRS.

Los casados que presentaban por separado usaban la columna de soltero hasta $250,525. Después, la franja del 35% terminaba en $375,800 y el 37% se aplicaba por encima de esa cifra. El cónyuge sobreviviente que califica usaba la columna de declaración conjunta. Quienes presentan una declaración conjunta pueden ver las mismas cifras con más contexto en nuestra página de los tramos de impuestos para casados que presentan una declaración conjunta.

Impuesto que se debía en el límite superior de cada franja de soltero de 2025

Si se aplican las tasas del impuesto federal sobre la renta de 2025 capa por capa, un contribuyente soltero debía $1,192.50 con $11,925 de ingreso tributable, $5,578.50 con $48,475, $17,651 con $103,350, $40,199 con $197,300, $57,231 con $250,525 y $188,769.75 con $626,350. Sume la tasa siguiente sobre cualquier ingreso por encima de cada punto de referencia. Por ejemplo, $60,000 de ingreso tributable generaban $5,578.50 más el 22% de $11,525, es decir, $8,114.

La deducción estándar de 2025 después del cambio de ley de 2025

La deducción estándar de 2025 cambió después de su primer anuncio. El Rev. Proc. 2024-40 indicaba $15,000 para solteros, $30,000 para declaraciones conjuntas y $22,500 para cabezas de familia. La ley tributaria firmada el 4 de julio de 2025 subió esos montos para 2025, y el IRS los volvió a publicar en la sección 3.01 del Rev. Proc. 2025-32.

La misma ley creó cuatro deducciones nuevas que empiezan con las declaraciones de 2025: propinas, pago adicional por horas extra, intereses de préstamos para autos nuevos y $6,000 adicionales para personas de 65 años o más. Se reclaman en el Anexo 1-A (Schedule 1-A), además de la deducción estándar.

Comparación de los tramos de impuestos de 2025 y 2026

Todos los umbrales subieron en 2026 por el ajuste por inflación. La tabla de soltero de abajo muestra cuánto se movió cada franja. El efecto es moderado: el mismo ingreso tributable genera un poco menos de impuesto en 2026.

Con $60,000 de ingreso tributable, un contribuyente soltero debía $8,114 en 2025 y debe $7,912 en 2026, una diferencia de $202 que se debe solo a las franjas más amplias. La deducción estándar también subió, de $15,750 a $16,100 para solteros, así que con el mismo sueldo bruto la diferencia es un poco mayor. Para ver la tabla completa de 2026, consulte los tramos de impuestos del IRS de 2026.

Cuándo todavía necesita las cifras de 2025

La mayoría de las personas terminó con 2025 en abril de 2026, pero en estas situaciones todavía se usa la tabla del año pasado:

1. Declaraciones con prórroga. Si presentó el Formulario 4868, su declaración de 2025 vencía el 15 de octubre de 2026. Una declaración electrónica rechazada en esa fecha se podía corregir y volver a enviar hasta el 20 de octubre de 2026 y seguir contando como presentada a tiempo, y los contribuyentes de zonas de desastre declaradas por el IRS pueden tener una fecha posterior fijada en el aviso del IRS para su zona. Una declaración presentada después de eso está atrasada, pero sigue usando los tramos y las deducciones de 2025, no los de 2026.
2. Declaraciones enmendadas. El Formulario 1040-X para 2025 vuelve a calcular el impuesto con la tabla de 2025. Por lo general, una solicitud de reembolso debe presentarse dentro de los tres años siguientes a la declaración original o de los dos años siguientes al pago del impuesto, lo que ocurra más tarde.
3. Declaraciones atrasadas. Una declaración de 2025 presentada después de la fecha límite sigue usando las tablas de 2025. Presentar tarde no le permite usar los umbrales más nuevos.
4. Regla de protección (safe harbor) del impuesto estimado de 2026. Pagar el 100% de su impuesto de 2025 (el 110% si su AGI de 2025 pasó de $150,000) mediante la retención y los pagos estimados lo protege de la multa por pago insuficiente de 2026. Por eso su impuesto total de 2025 es la cifra con la que debe planificar; consulte las reglas de protección del impuesto estimado.
5. Avisos. Un aviso CP2000 o un aviso por error matemático sobre su declaración de 2025 se calculará con las tasas de 2025.

Otros umbrales de 2025 que la gente consulta

• Ganancias de capital a largo plazo: tasa del 0% hasta $48,350 de ingreso tributable para solteros y $96,700 para declaraciones conjuntas; 15% hasta $533,400 para solteros y $600,050 en declaración conjunta.
• Exención del impuesto mínimo alternativo: $88,100 para solteros y cabezas de familia y $137,000 en declaración conjunta, según las instrucciones del Formulario 6251 de 2025.
• Exclusión básica del impuesto sobre el patrimonio: $13,990,000.

¿Qué viene después de 2026?

Los umbrales de 2027 todavía no se han anunciado. El IRS suele publicarlos en octubre o noviembre, y las tasas seguirán entre el 10% y el 37% porque la ley de 2025 las hizo permanentes. Nuestra página de los tramos de impuestos proyectados para 2027 explica qué se puede estimar ya y qué no, y el historial completo está en tramos de impuestos federales por año.