Tabla de impuestos del IRS 2026 para casados que presentan una declaración conjunta: tramos completos y el impuesto en cada uno

Tramos conjuntos de 2026 y el impuesto en cada límite

Las parejas casadas que presentan una sola declaración juntas, y los cónyuges sobrevivientes que califican, usan la tabla conjunta. La tabla agrega dos columnas que la simple lista de tramos omite: el impuesto de cada franja completa y el total acumulado en el límite superior de cada franja. El total acumulado le indica el impuesto federal sobre la renta de un ingreso tributable en cifras redondas sin hacer ninguna cuenta.

Estas cifras provienen del procedimiento tributario (revenue procedure) del IRS (Servicio de Impuestos Internos) para 2026 y se aplican a la declaración conjunta que se presenta en la temporada de 2027. Al 13 de octubre de 2026, los tramos de 2027 para casados que declaran en conjunto aún no se han anunciado; se espera que el IRS los publique a finales de octubre o principios de noviembre de 2026. Nuestra página de tramos impositivos de 2027 sigue ese anuncio.

Tramos de impuestos de 2025 para casados que declaran en conjunto

Si todavía está presentando, enmendando o revisando una declaración conjunta de 2025, use estos umbrales.

La deducción estándar conjunta de 2025, tras el aumento de la ley tributaria de 2025, fue de $31,500. Los demás estados civiles tributarios de 2025 están en la página de los tramos de 2025.

¿Los tramos conjuntos son el doble de los tramos para solteros?

Hasta el tramo del 32%, sí, exactamente. El límite superior de cada franja conjunta del 10% al 32% es el doble de la cifra correspondiente para solteros: $24,800 frente a $12,400, $100,800 frente a $50,400, y así sucesivamente hasta $512,450 frente a $256,225.

La duplicación se detiene en el 35%. Para un soltero, la franja del 35% llega hasta $640,600, pero para una pareja termina en $768,700, no en $1,281,200. Por eso, dos personas de ingresos altos que se casan pueden pagar el 37% sobre ingresos que habrían pagado el 35% si cada una hubiera declarado como soltera. Esa es la principal penalización por matrimonio que queda en la estructura de los tramos.

La deducción estándar conjunta también es el doble de la de soltero: $32,200 frente a $16,100. Compare los tramos completos para solteros si están decidiendo si casarse antes o después del 31 de diciembre, ya que su estado civil en esa fecha rige todo el año.

Casados que declaran en conjunto mayores de 65: deducciones adicionales

Las parejas de 65 años o más reciben dos beneficios distintos además de la deducción estándar de $32,200, y ambos reducen el ingreso que llega a los tramos.

• Deducción estándar adicional: $1,650 por cada cónyuge de 65 años o más, y otros $1,650 por cada cónyuge ciego. Dos cónyuges de 65 años o más suman $3,300. Vea la deducción estándar para mayores de 65.
• Deducción para personas mayores (años tributarios 2025 a 2028): $6,000 por cada cónyuge que califique, $12,000 si califican los dos. Para 2026, un cónyuge califica si nació antes del 2 de enero de 1962 y tiene un número de Seguro Social (SSN) válido. Las parejas casadas deben presentar una declaración conjunta para reclamarla. Se elimina gradualmente cuando el AGI modificado pasa de $150,000 y se reclama en el Anexo 1-A (Schedule 1-A), detalle o no sus deducciones. Los detalles están en la página de reglas de la deducción para personas mayores.

Ejemplo resuelto: pareja jubilada, ambos de 66 años

Una pareja, ambos de 66 años, tiene un ingreso bruto ajustado de $90,000 en 2026 procedente de pensiones, retiros de su IRA y la parte tributable del Seguro Social. Sus deducciones son $32,200 más $3,300 por edad más $12,000 de la deducción para personas mayores, un total de $47,500. El ingreso tributable es de $42,500. Impuesto: $2,480 sobre los primeros $24,800, más el 12% de $17,700 ($2,124), en total $4,604.

Sin la deducción para personas mayores, su ingreso tributable sería de $54,500 y el impuesto de $6,044, así que esa sola deducción les ahorra $1,440. Qué parte de su Seguro Social cuenta para el AGI es un cálculo aparte, que se explica en impuestos sobre los beneficios del Seguro Social.

Los tramos conjuntos en la práctica: una pareja que trabaja

Dos cónyuges menores de 65 años ganan cada uno $75,000 de salario, $150,000 en total, y toman la deducción estándar.

1. Salarios combinados: $150,000 (suponiendo que no hay otros ingresos ni ajustes).
2. Reste la deducción estándar conjunta de $32,200: el ingreso tributable es de $117,800.
3. Impuesto en el límite superior de la franja del 12%: $11,600.
4. Sume el 22% de los $17,000 que pasan de $100,800: $3,740.
5. Impuesto federal sobre la renta antes de créditos: $15,340. Su tasa marginal es del 22%; su tasa efectiva sobre el ingreso tributable es de alrededor del 13%.

Si en cambio declararan por separado, cada uno tendría $58,900 de ingreso tributable y debería $7,670, que suman los mismos $15,340. Para parejas con ingresos parecidos, la declaración conjunta y la separada dan el mismo resultado en los tramos; la diferencia viene de las reglas que siguen.

¿Conviene declarar en conjunto o por separado?

Para la mayoría de las parejas, la declaración conjunta da el mismo impuesto o uno menor. Declarar como casado por separado trae varios límites incorporados para 2026:

• Si un cónyuge detalla sus deducciones, la deducción estándar del otro cónyuge es cero.
• El tramo del 35% termina en $384,350 en lugar de $768,700.
• El tope de la deducción SALT es de $20,200 en lugar de $40,400.
• La deducción por pérdida neta de capital es de $1,500 en lugar de $3,000.
• La deducción para personas mayores y las deducciones por propinas calificadas y horas extra exigen una declaración conjunta si está casado.

Las declaraciones separadas todavía pueden tener sentido por razones ajenas a los tramos, como mantener separada la responsabilidad por la declaración del cónyuge. Pruebe ambas versiones en su programa de impuestos antes de decidir.