2025年美国税率表：2026年提交的报税表适用的税率和门槛

按报税身份划分的2025年税率表

国税局在2024年10月22日公布的税收程序2024-40中确定了2025年的门槛数额。七档税率本身后来被2025年税法（第119-21号公法）定为永久性规定，所以2025年和2026年的税率表使用相同的百分比。下表中的区间都是扣除各项扣除额之后的应税收入，与国税局联邦所得税税率页面所列一致。

夫妻分开报税者在$250,525以内使用单身一栏。他们的35%区间止于$375,800，超过部分适用37%。符合条件的丧偶者使用联合报税一栏。联合报税者可以在我们的夫妻联合报税税级页面看到同样的数字和更多说明。

2025年单身各档税级上限对应的税额

把2025年的联邦所得税税率一层层套用，单身报税者在应税收入$11,925时应缴$1,192.50，$48,475时$5,578.50，$103,350时$17,651，$197,300时$40,199，$250,525时$57,231，$626,350时$188,769.75。超过某个检查点的收入，再按下一档税率加上去。例如，应税收入$60,000的税额是$5,578.50加上$11,525的22%，即$8,114。

2025年税法修改后的2025年标准扣除额

2025年的标准扣除额在最初公布之后又改过。税收程序2024-40列出的是单身$15,000、联合报税$30,000、户主$22,500。2025年7月4日签署的税法提高了2025年的这些数额，国税局在税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）第3.01节中重新作了说明。

同一部法律还新设了四项从2025年报税表开始适用的扣除项目：小费、加班费的加成部分、新车贷款利息，以及65岁及以上人士额外的$6,000。这些项目在附表1-A（Schedule 1-A）上申报，可与标准扣除额同时使用。

2025年与2026年税级对比

按通胀调整，2026年每一个门槛都上调了。下面的单身报税者表格显示了各档区间上移的幅度。影响不大：同样的应税收入在2026年缴的税略少一些。

应税收入$60,000时，单身报税者2025年应缴$8,114，2026年应缴$7,912，相差$202，完全来自区间变宽。标准扣除额也提高了，单身报税者从$15,750提高到$16,100，所以同样的工资总额下差距会稍大一些。完整的2026年税率表请见2026年国税局税级。

什么时候还需要用2025年的数字

大多数人在2026年4月就办完了2025年度的税务，但以下情况仍然要用去年的表格：

1. 延期的报税表。如果您提交了4868表，您2025年度的报税表截止日期是2026年10月15日。当天电子报税被退回的，可以在2026年10月20日之前改正并重新提交，仍算按时报税；位于国税局宣布的灾区的纳税人，可能适用国税局针对其所在地区的通知中规定的更晚日期。在此之后提交的报税表属于逾期，但仍使用2025年的税级和扣除额，而不是2026年的。
2. 修改后的报税表。2025年度的1040-X表按2025年的税率表重新计算税款。申请退税一般必须在原报税表提交后三年内，或缴税后两年内提出，以较晚者为准。
3. 逾期提交的报税表。逾期提交的2025年度报税表仍然使用2025年的表格。晚报税并不会让您改用更新的门槛。
4. 2026年预估税的安全港。通过预扣税和预估税缴纳相当于2025年税额100%的款项（如果2025年AGI超过$150,000则为110%），就可以免受2026年少缴税款的罚款。所以2025年的总税额是您做规划时要盯住的数字；请看预估税安全港规则。
5. 通知信。针对您2025年度报税表的CP2000通知或计算错误通知，都按2025年的税率计算。

人们常查的其他2025年门槛

• 长期资本利得：单身报税者应税收入$48,350以内、联合报税者$96,700以内适用0%税率；单身$533,400以内、联合报税$600,050以内适用15%。
• 替代性最低税免税额：根据2025年6251表填表说明，单身和户主为$88,100，联合报税为$137,000。
• 遗产税基本免税额：$13,990,000。

2026年之后又会怎样？

2027年的门槛数额尚未公布。国税局通常在10月或11月发布，而税率将保持在10%到37%，因为2025年的法律已将它们定为永久性规定。我们的2027年税级预测页面说明了现在哪些可以估算、哪些不能，完整的历年数据见各年度联邦税级。