Deducción para mayores de 65 años: quién recibe los $6,000 adicionales y cómo se reducen

Quién califica para la deducción para mayores

Puede reclamar la deducción para mayores si tiene 65 años o más el último día del año tributario, tiene un número de Seguro Social (SSN) válido y, si está casado, presenta una declaración conjunta. En las declaraciones de 2026, cumple la prueba de edad cualquier persona nacida antes del 2 de enero de 1962. A quien nació el 1 de enero de 1962 se le considera que cumple 65 años el 31 de diciembre de 2026, así que califica.

• No tiene que estar jubilado. Los salarios, las pensiones, los retiros de una cuenta IRA y el Seguro Social cuentan igual; solo importan la edad y los ingresos.
• No tiene que cobrar el Seguro Social. La deducción no está ligada a los beneficios en absoluto.
• Quienes detallan deducciones también califican. Se reclama en la Parte V del Anexo 1-A, aparte de la deducción estándar.
• Casado que presenta por separado queda excluido. Una persona de 66 años que presenta por separado no recibe la deducción para mayores, aunque tenga ingresos bajos.

¿La deducción para mayores es por persona?

Sí. Cada persona que califica recibe $6,000 por separado, y cada monto se reduce por separado. En una declaración conjunta en la que solo uno de los cónyuges tiene 65 años o más, el máximo es de $6,000, no de $12,000.

Reducción gradual por encima de $75,000 o $150,000

El Anexo 1-A aplica un porcentaje simple. Reste $75,000 ($150,000 en declaración conjunta) del AGI modificado, multiplique por el 6% y reste el resultado de $6,000. No se redondea al siguiente múltiplo de $1,000, a diferencia de las partes de propinas, horas extra y préstamo de auto del formulario.

Cada monto de $6,000 desaparece cuando los ingresos superan el umbral en $100,000. Un contribuyente soltero pierde toda la deducción para mayores con $175,000 de AGI modificado. Una declaración conjunta pierde ambos montos con $250,000, porque el recorte del 6% se aplica por separado a los $6,000 de cada cónyuge.

Qué cuenta en el AGI modificado

El AGI modificado es el AGI del Formulario 1040 más los ingresos del trabajo en el extranjero excluidos, la exclusión por vivienda en el extranjero y los ingresos de Puerto Rico o de Samoa Estadounidense. En el caso de los jubilados, el AGI ya incluye la parte tributable del Seguro Social, los ingresos de pensión, las distribuciones mínimas obligatorias y los retiros de cuentas IRA o 401(k). Vea impuestos sobre los beneficios del Seguro Social para saber qué parte es tributable.

Deducción para mayores de 65 años en 2026: ejemplo de un matrimonio

Un matrimonio, ambos de 67 años, presenta una declaración conjunta con $170,000 de AGI modificado procedente de pensiones, retiros de cuentas IRA y Seguro Social tributable. Superan el umbral de $150,000 en $20,000, y el 6% de eso son $1,200. Los $6,000 de cada cónyuge bajan a $4,800, así que su deducción para mayores es de $9,600.

Sus deducciones totales de 2026 serían la deducción estándar de $32,200, más $3,300 de deducción estándar adicional por dos cónyuges mayores de 65 años, más $9,600 en el Anexo 1-A, es decir, $45,100. Con sus ingresos, la parte más alta tributa al 22%, así que los $9,600 ahorran unos $2,112 de impuesto federal.

Jubilado soltero con ingresos cerca del umbral

Un jubilado soltero de 70 años con $92,000 de AGI modificado supera el umbral en $17,000. La reducción es de $1,020, así que la deducción es de $4,980. Hacer un retiro grande de una cuenta IRA al final del año puede reducir la deducción para mayores además de sumar ingreso tributable, así que planifique los retiros teniendo en cuenta los dos efectos.

¿La deducción para mayores es permanente?

No. La deducción de $6,000 para mayores de 65 años se aplica solo a los años tributarios 2025, 2026, 2027 y 2028. La deducción estándar adicional de siempre por tener 65 años o por ceguera, de $2,050 para solteros o $1,650 por cónyuge casado en 2026, es permanente y sigue después de 2028. Cómo se combinan las dos se explica en deducción para mayores más deducción estándar, y el monto permanente por sí solo en deducción estándar para mayores de 65.

El monto fue de $6,000 en 2025 y sigue siendo de $6,000 en 2026 según la Publicación 505 del IRS (Servicio de Impuestos Internos). Los jubilados que compren un auto nuevo quizá también puedan usar la deducción de intereses de préstamos de auto, y todos los cambios de la ley de 2025 están en la página principal de cambios tributarios de la One Big Beautiful Bill.