Base salarial del Seguro Social 2027: $192,300 y el impuesto máximo del Seguro Social que puede pagar

¿Cuál es la base salarial del Seguro Social para 2027?

La base salarial del Seguro Social para 2027 es de $192,300. La Administración del Seguro Social (SSA) la anunció el 14 de octubre de 2026, en el mismo comunicado que el ajuste por costo de vida (COLA) del 3.6% para los beneficios. Es $7,800 más alta que la base de 2026, de $184,500.

La base salarial, también llamada máximo gravable o base de contribución y beneficios, es el máximo de ganancias por año que está sujeto al impuesto del Seguro Social del 6.2%. Con $192,300, el impuesto máximo del empleado para 2027 es de $11,922.60, $483.60 más que los $11,439.00 de 2026, y el empleador paga lo mismo (SSA, Contribution and Benefit Base). Las reglas del año en curso se explican en nuestra página de la base salarial del Seguro Social.

¿Cuándo entra en vigor el límite de 2027?

El límite del impuesto del Seguro Social de 2027 se aplica a los salarios pagados a partir del 1 de enero de 2027. Lo que cuenta es la fecha en que se pagan los salarios, no cuándo se ganaron. Un cheque por trabajo de finales de diciembre de 2026 que se paga el 8 de enero de 2027 cuenta para el límite de 2027.

Los empleadores necesitan la nueva base en sus sistemas de nómina antes de la primera fecha de pago de 2027. El impuesto de Medicare no cambia: no tiene base salarial, así que el 1.45% se aplica a cada dólar de salario en ambos años (vea la tasa del impuesto de Medicare).

¿Cómo se calculó el máximo gravable de 2027?

El máximo gravable lo fija una fórmula de la Ley del Seguro Social, no el Congreso cada año. La SSA explica el método en su página Contribution and Benefit Base Determination: la base de un año es igual a la base de 1994, de $60,600, multiplicada por la relación entre el índice nacional de salarios promedio (AWI) de dos años antes y el AWI de 1992, redondeada al múltiplo de $300 más cercano.

La fórmula trae dos protecciones. La base nunca se reduce, aunque bajen los salarios promedio. Y la fórmula solo se aplica si entra en vigor un COLA para diciembre del año en que se hace el cálculo. Cuando no hay COLA, la base se queda igual.

El cálculo de 2027, paso a paso

1. Empiece con la base de 1994: $60,600.
2. Multiplique por el AWI de 2025, de 72,800.33, y divida entre el AWI de 1992, de 22,935.42.
3. El resultado es $192,353.14.
4. Redondee al múltiplo de $300 más cercano: $192,300.
5. Como $192,300 es más que la base de 2026, de $184,500, y entra en vigor un COLA del 3.6% para diciembre de 2026, la base de 2027 quedó en $192,300.

El AWI de 2025 es un 4.23% más alto que el AWI de 2024, de 69,846.57, y eso explica el aumento de $7,800. La base de 2026 salió de los mismos pasos: $60,600 por 69,846.57 dividido entre 22,935.42 dio $184,548.71, redondeado a $184,500.

Historial de la base salarial del Seguro Social, de 2017 a 2027

La tabla siguiente muestra los máximos gravables oficiales de la SSA, incluida la cifra de 2027 recién anunciada, con el impuesto máximo del empleado al 6.2%. Los años 2010, 2011 y 2016, no todos incluidos aquí, no tuvieron COLA, y por eso la base no se movió en esos años ($106,800 de 2009 a 2011 y $118,500 en 2015 y 2016).

¿Cuál es el impuesto máximo del Seguro Social para 2027?

El impuesto máximo del Seguro Social para 2027 es de $11,922.60 para un empleado, y el empleador paga la misma cantidad aparte. Un trabajador por cuenta propia paga las dos mitades, el 12.4%, sobre sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia hasta la base, con un máximo de $23,845.20.

Estos topes se aplican solo a la parte del Seguro Social. El impuesto de Medicare del 1.45% (2.9% para quienes trabajan por cuenta propia) no tiene tope, y el impuesto adicional de Medicare del 0.9% se retiene sobre los salarios de más de $200,000, sin importar la base salarial. Si hizo su presupuesto de 2027 con la cifra de 2026 o con una proyección anterior, cada $1,000 adicionales de base suman $62 de impuesto del empleado y $124 de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Cómo afecta el límite de 2027 a quienes ganan más?

Solo se ven afectadas las personas cuyos salarios del Seguro Social o ganancias por cuenta propia pasan de $184,500. Quien gana $184,500 o menos paga el 6.2% sobre cada dólar en ambos años. Entre $184,500 y $192,300, una parte mayor de su sueldo paga el impuesto en 2027; con $192,300 o más, un empleado paga los $483.60 adicionales completos.

• Empleados por encima del tope: la retención del Seguro Social continúa durante más períodos de pago antes de detenerse. Con un sueldo de $240,000 pagado en 26 cheques iguales de unos $9,230.77, la retención ahora se detiene a mitad del cheque número 21 en lugar del número 20.
• Trabajadores por cuenta propia: el impuesto del Seguro Social es el 12.4% de las ganancias netas por cuenta propia hasta la base, y los salarios del formulario W-2 consumen primero la base, así que el aumento de $7,800 puede sumar hasta $967.20 de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en 2027. Nuestra calculadora del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia muestra la cifra de 2026, y la página de la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia explica el Anexo SE.
• Trabajadores con dos empleadores: cada empleador retiene hasta la base completa de $192,300, así que la retención combinada puede pasar de $11,922.60. El exceso del impuesto del empleado se recupera como crédito en su declaración de 2027, que se presenta en 2028, no a través de sus empleadores.
• Beneficios futuros: la misma base limita las ganancias que la SSA cuenta al calcular los beneficios de jubilación, así que hasta $192,300 de ganancias de 2027 se acreditan en su historial.

¿Qué otras cifras del Seguro Social cambian en 2027?

La SSA anunció las demás cantidades de 2027 el mismo día. No cambian la forma en que se gravan los beneficios del Seguro Social, pero importan a quien trabaja mientras cobra beneficios o recibe la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).

El límite de ganancias no es un impuesto. Los beneficios retenidos por esa regla no se pierden: al llegar a la plena edad de jubilación, la SSA vuelve a calcular su beneficio para acreditarle los meses retenidos. Si sus beneficios pagan impuestos es una prueba aparte, basada en sus ingresos y su estado civil tributario, que explicamos en nuestra página sobre impuestos sobre los beneficios del Seguro Social. Los pagos del SSI no pagan impuestos.

Notas de planificación para 2027

1. Siga usando $184,500 para la nómina del resto de 2026 y para el Anexo SE y las hojas de cálculo del impuesto estimado de 2026.
2. Los empleadores deben cargar $192,300 en sus sistemas de nómina antes de la primera fecha de pago de enero de 2027.
3. Quienes trabajan por cuenta propia ya pueden usar $192,300 para calcular sus pagos estimados de 2027. Se espera que el primero venza el 15 de abril de 2027; vea las fechas de pago del impuesto estimado de 2027.
4. Si espera un bono grande pagado a principios de enero de 2027, se le aplica la base de 2027, no la de 2026.
5. Consulte nuestra guía del impuesto FICA para ver los totales combinados del empleado y del empleador.