La déduction pour aînés s'ajoute-t-elle à la déduction forfaitaire? Oui, et voici comment elle se cumule
Ce guide est traduit de l'anglais. Les chiffres et les dates correspondent à l'original anglais. Lire en anglais
Réponse courte
Oui, la déduction pour aînés s'ajoute à la déduction forfaitaire : de 2025 à 2028, chaque personne de 65 ans ou plus peut déduire jusqu'à 6 000 $ à l'annexe 1-A (Schedule 1-A), en plus de la déduction forfaitaire habituelle et du supplément pour les 65 ans et plus. Une personne célibataire de 65 ans ou plus peut déduire jusqu'à 24 150 $ pour 2026; un couple marié dont les deux conjoints ont 65 ans ou plus, jusqu'à 47 500 $.
- 01Déduction pour aînés
- Jusqu'à 6 000 $ par personne de 65 ans et plus (12 000 $ pour un couple)
- 02Critère d'âge pour 2026
- Être né avant le 2 janvier 1962
- 03Réduction progressive
- 6 % du MAGI au-delà de 75 000 $ (150 000 $ en déclaration conjointe)
- 04Compatible avec les déductions détaillées
- Oui
- 05Remboursable
- Non; c'est une déduction, et non un crédit
Comment les trois éléments se cumulent à 65 ans et plus
Un contribuable de 65 ans ou plus en 2026 peut profiter de trois déductions distinctes en même temps, chacune avec sa propre règle. L'IRS (le fisc fédéral américain) décrit le nouveau montant comme s'ajoutant à la déduction forfaitaire supplémentaire déjà prévue pour les aînés.
- Déduction forfaitaire de base : 16 100 $ pour une personne célibataire, 32 200 $ pour un couple marié en déclaration conjointe et 24 150 $ pour un chef de famille en 2026.
- Déduction forfaitaire supplémentaire pour âge (65 ans) ou cécité : 2 050 $ pour les personnes non mariées, 1 650 $ par conjoint admissible pour les personnes mariées.
- Déduction pour aînés à l'annexe 1-A : jusqu'à 6 000 $ par personne de 65 ans ou plus, réduite aux revenus plus élevés.
Les deux premiers éléments forment la déduction forfaitaire que vous inscrivez au formulaire 1040. Le troisième provient de l'annexe 1-A et va sur sa propre ligne (ligne 13a de la version provisoire du formulaire 1040 de 2026, ligne 13b du formulaire de 2025) : l'IRS le garde donc séparé de la déduction forfaitaire, même si les deux réduisent le même revenu imposable. Les montants des deux premiers éléments sont détaillés sur notre page sur la déduction forfaitaire pour les aînés.
Déduction totale à 65 ans et plus selon la situation de famille pour 2026
Ces totaux supposent un revenu inférieur au seuil de réduction de la déduction pour aînés et aucun supplément pour cécité. Une personne aveugle de 65 ans ou plus ajoute un deuxième montant pour âge ou cécité.
| Situation de famille | Déduction forfaitaire avec supplément d'âge | Déduction pour aînés | Total |
|---|---|---|---|
| Célibataire, 65 ans et plus | 18 150 $ | 6 000 $ | 24 150 $ |
| Chef de famille, 65 ans et plus | 26 200 $ | 6 000 $ | 32 200 $ |
| Couple marié, déclaration conjointe, un conjoint de 65 ans et plus | 33 850 $ | 6 000 $ | 39 850 $ |
| Couple marié, déclaration conjointe, deux conjoints de 65 ans et plus | 35 500 $ | 12 000 $ | 47 500 $ |
| Personne mariée, déclaration distincte, 65 ans et plus | 17 750 $ | 0 $ (non permise) | 17 750 $ |
Pour être admissible en 2026, vous devez être né avant le 2 janvier 1962, avoir un numéro de sécurité sociale américain (SSN) valide et, si vous êtes marié, produire une déclaration conjointe. La déclaration distincte pour les personnes mariées exclut entièrement la déduction pour aînés, ce qui peut inciter les couples âgés à conserver une déclaration conjointe.
La déduction pour aînés réduit-elle le revenu brut rajusté (AGI)?
Non. Une déduction « above the line » réduit le revenu brut rajusté (AGI). La déduction pour aînés est soustraite après l'AGI, à la ligne de l'annexe 1-A du formulaire 1040 : votre AGI reste donc le même. Cela compte à trois endroits.
- Imposition des prestations de sécurité sociale : le critère de revenu pour imposer les prestations part de l'AGI; la déduction pour aînés ne réduit donc pas la part imposable de vos prestations. Consultez l'impôt sur les prestations de sécurité sociale.
- La réduction progressive elle-même : le MAGI utilisé pour la déduction pour aînés correspond à votre AGI plus certains revenus étrangers et de Porto Rico exclus, et non à l'AGI après la déduction.
- Limites fondées sur l'AGI ailleurs : des seuils comme le plancher des frais médicaux utilisent l'AGI; ils ne sont donc pas touchés.
Comment fonctionne la réduction progressive de 6 %
Les 6 000 $ de chaque personne admissible sont réduits de 6 % du revenu brut rajusté modifié (MAGI) au-delà de 75 000 $, ou au-delà de 150 000 $ dans une déclaration conjointe. La réduction s'applique au montant de chaque conjoint : les 12 000 $ d'un couple diminuent donc de 12 % de l'excédent. La déduction tombe à zéro à 175 000 $ pour une personne célibataire et à 250 000 $ pour une déclaration conjointe.
| MAGI | Célibataire, 65 ans et plus | Conjointe, deux conjoints de 65 ans et plus |
|---|---|---|
| 75 000 $ ou moins | 6 000 $ | 12 000 $ |
| 100 000 $ | 4 500 $ | 12 000 $ |
| 150 000 $ | 1 500 $ | 12 000 $ |
| 200 000 $ | 0 $ | 6 000 $ |
| 250 000 $ | 0 $ | 0 $ |
La déduction pour aînés si vous détaillez vos déductions
Les contribuables qui détaillent leurs déductions peuvent quand même la demander. Les déductions de l'annexe 1-A sont permises que vous utilisiez la déduction forfaitaire ou l'annexe A. Ce à quoi ces contribuables renoncent, c'est le supplément pour les 65 ans et plus, parce que ce montant fait partie de la déduction forfaitaire.
Exemple : une femme célibataire de 68 ans a 22 000 $ de déductions détaillées, surtout des intérêts hypothécaires, de l'impôt foncier et des dons de bienfaisance. Sa déduction forfaitaire avec le supplément d'âge serait de 18 150 $ : détailler ses déductions l'emporte donc de 3 850 $. Elle ajoute ensuite la déduction pour aînés de 6 000 $, pour un total de 28 000 $. Notre guide déductions détaillées ou déduction forfaitaire montre comment faire cette comparaison.
Pas un crédit, et pas remboursable
La déduction pour aînés réduit le revenu imposable. Elle ne peut pas faire descendre le revenu imposable sous zéro, produire un remboursement à elle seule ni reporter les montants inutilisés à une autre année. Une déduction ne fait économiser de l'impôt qu'au taux de votre tranche : 6 000 $ valent 720 $ dans la tranche de 12 % et 1 320 $ dans la tranche de 22 %.
Exemple : une personne célibataire de 72 ans a 19 800 $ de revenu imposable de pension et d'IRA, et des prestations de sécurité sociale non imposables. Après la déduction forfaitaire de 18 150 $, 1 650 $ sont imposables. La déduction pour aînés efface ce montant, ce qui fait économiser 165 $ à 10 %, et les 4 350 $ restants de la déduction sont tout simplement perdus.
Un couple près du seuil de réduction conjoint
Un couple marié de 67 et 70 ans a un MAGI de 160 000 $. L'excédent au-delà de 150 000 $ est de 10 000 $, et 6 % de ce montant donne 600 $ : le montant de chaque conjoint descend donc à 5 400 $. Leur déduction totale est de 32 200 $ plus 3 300 $ plus 10 800 $, soit 46 300 $.
La saisie ligne par ligne est expliquée dans les déductions supplémentaires de l'annexe 1-A. Les plafonds de revenu et la règle du SSN sont expliqués sur la page de la déduction pour aînés, et l'ensemble des changements de la loi de 2025 se trouve dans les changements fiscaux du One Big Beautiful Bill.
Questions fréquentes
Ai-je droit à la fois à la déduction forfaitaire supplémentaire pour les aînés et à la déduction pour aînés de 6 000 $?
Oui, si vous prenez la déduction forfaitaire. Le supplément pour les 65 ans et plus fait partie de la déduction forfaitaire, et les 6 000 $ constituent une déduction distincte à l'annexe 1-A.
Puis-je prendre la déduction pour aînés si je détaille mes déductions?
Oui. Les contribuables qui détaillent leurs déductions la demandent à l'annexe 1-A. Ils n'obtiennent pas le supplément de déduction forfaitaire pour les 65 ans et plus, puisqu'ils n'utilisent pas la déduction forfaitaire.
La déduction pour aînés est-elle remboursable?
Non. C'est une déduction qui réduit le revenu imposable. Si votre revenu imposable est déjà nul, elle n'apporte aucun avantage et rien n'est reporté.
Quelle est la déduction totale d'un couple marié de plus de 65 ans en 2026?
Jusqu'à 47 500 $ : la déduction forfaitaire de 32 200 $, 3 300 $ de suppléments d'âge et 12 000 $ de déductions pour aînés, si le MAGI est de 150 000 $ ou moins.
La déduction pour aînés réduit-elle mon AGI?
Non. Elle se prend après l'AGI (ligne 13a de la version provisoire du formulaire 1040 de 2026) : l'AGI et le revenu servant à imposer les prestations de sécurité sociale restent donc les mêmes.
La déduction pour aînés est-elle la même chose que la déduction forfaitaire supplémentaire?
Non. La déduction forfaitaire supplémentaire est un montant permanent intégré à la déduction forfaitaire. La déduction pour aînés est une déduction distincte et temporaire, pour 2025 à 2028, avec sa propre réduction selon le revenu.
Sources
- One Big Beautiful Bill Act: tax deductions for working Americans and seniors irs.gov
- Schedule 1-A (Form 1040), Additional Deductions irs.gov
- Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax irs.gov
- Form 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals irs.gov
- Rev. Proc. 2025-32, 2026 inflation adjustments irs.gov
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