Taux de l'impôt Medicare pour 2026 : 1,45 % sur chaque dollar de salaire

Quel est le taux de l'impôt Medicare en 2026?

Le taux de l'impôt Medicare en 2026 est de 1,45 % du salaire assujetti à Medicare d'un employé, et l'employeur verse une part équivalente de 1,45 %, selon l'IRS Topic 751. L'impôt Medicare est la partie assurance hospitalisation (HI) de la FICA, la charge sociale qui finance aussi la sécurité sociale. Le taux est fixé par la loi; il n'a donc pas changé pour 2026 et n'est pas indexé à l'inflation.

L'impôt Medicare est un pourcentage fixe, et non un impôt par tranches. Une caissière qui gagne 30 000 $ et un cadre qui gagne 3 millions $ paient les mêmes 1,45 % sur chaque dollar, à une exception près : le salaire au-delà de 200 000 $ au cours d'une année civile supporte une charge supplémentaire de 0,9 % payée uniquement par l'employé, expliquée sur notre page sur l'impôt Medicare additionnel.

Y a-t-il un plafond pour l'impôt Medicare?

Non. Il n'y a pas de salaire maximal pour l'impôt Medicare; chaque dollar de rémunération est donc imposé tant que vous travaillez. C'est la principale différence avec les cotisations à la sécurité sociale, qui cessent lorsque le salaire atteint le plafond salarial de la sécurité sociale de 2026, soit 184 500 $.

Un plafond a pourtant déjà existé pour Medicare. L'historique des maximums imposables de la Social Security Administration montre que l'assurance hospitalisation utilisait le même plafond que la sécurité sociale de 1966 à 1990, puis des plafonds distincts de 125 000 $ en 1991, de 130 200 $ en 1992 et de 135 000 $ en 1993. Depuis 1994, toute la rémunération couverte est assujettie à l'impôt Medicare.

Combien d'impôt Medicare est retenu sur une paie?

Multipliez le salaire brut assujetti à Medicare de la période de paie par 1,45 %. Sur une paie aux deux semaines de 3 000 $, la retenue Medicare est de 43,50 $. Sur un salaire mensuel de 9 500 $, elle est de 137,75 $. Les systèmes de paie affichent cette ligne sous « Medicare » ou « FICA-Med » sur le talon de paie.

Les totaux annuels ci-dessous appliquent le taux de 1,45 % à tout le salaire et ajoutent l'impôt Medicare additionnel de 0,9 % seulement lorsque le salaire versé par un même employeur dépasse 200 000 $. Pour la partie sécurité sociale aux mêmes salaires, consultez la taxe FICA expliquée.

La ligne de 300 000 $ montre le fonctionnement du supplément de 0,9 % : il s'applique seulement aux 100 000 $ au-delà de 200 000 $, ce qui ajoute 900 $. La part de l'employeur reste à un taux fixe de 1,45 %, car les employeurs ne paient jamais l'impôt additionnel.

Les employeurs versent-ils une contrepartie à l'impôt Medicare?

Oui. Les employeurs paient 1,45 % du salaire assujetti à Medicare de chaque employé à même leurs propres fonds, en plus des 1,45 % qu'ils retiennent sur la paie de l'employé. La Publication 15 de l'IRS (le fisc fédéral américain), l'Employer's Tax Guide, oblige l'employeur à déposer les deux moitiés et à les déclarer chaque trimestre sur le formulaire 941.

La contrepartie ne couvre que les 1,45 % ordinaires. Les employeurs retiennent l'impôt Medicare additionnel de 0,9 % sur la paie de l'employé une fois le salaire au-delà de 200 000 $, mais n'y ajoutent rien de leur poche. La part de l'employeur n'apparaît pas sur votre W-2, mais c'est un coût réel de votre emploi, ce qui explique en partie pourquoi le taux des travailleurs autonomes est doublé.

Quel taux d'impôt Medicare les travailleurs autonomes paient-ils?

Les travailleurs autonomes paient 2,9 % d'impôt Medicare, soit les deux moitiés, dans le cadre de l'impôt des travailleurs autonomes de 15,3 % calculé à l'annexe SE (Schedule SE) (IRS Topic 554). L'impôt s'applique à 92,35 % du revenu net de travail autonome, et il est dû dès que ce revenu net atteint 400 $ pour l'année.

Exemple chiffré : un pigiste ayant un bénéfice net de 80 000 $ le multiplie par 92,35 % pour obtenir 73 880 $ de revenu net de travail autonome. L'impôt Medicare correspond à 2,9 % de ce montant, soit 2 142,52 $. La moitié de l'impôt total des travailleurs autonomes est déductible à l'annexe 1 (Schedule 1). Le calcul complet, y compris la partie sécurité sociale, se trouve sur notre page sur le taux de l'impôt des travailleurs autonomes.

Les retraités paient-ils l'impôt Medicare?

Les retraités paient l'impôt Medicare seulement sur un salaire ou un revenu de travail autonome, et non sur leur revenu de retraite. Les prestations de sécurité sociale, les pensions et les retraits d'un 401(k) ou d'un IRA ne sont pas un salaire; aucun impôt Medicare n'est donc retenu sur ces sommes. Elles peuvent quand même être assujetties à l'impôt fédéral sur le revenu; consultez la page sur l'impôt sur les prestations de sécurité sociale.

Un retraité qui prend un emploi paie bel et bien l'impôt Medicare sur cette paie. La Publication 15 de l'IRS précise que le salaire est généralement assujetti aux cotisations à la sécurité sociale et à l'impôt Medicare, quel que soit l'âge de l'employé ou même s'il reçoit déjà des prestations de sécurité sociale. L'inscription à Medicare ne met pas fin à la retenue non plus.

Que faire si la retenue Medicare semble inexacte

1. Divisez la ligne Medicare de votre talon de paie par la paie brute de la période. Le résultat devrait être 1,45 %, ou 2,35 % sur la partie de la rémunération qui dépasse 200 000 $ pour l'année.
2. En fin d'année, comparez la case 6 du formulaire W-2 (impôt Medicare retenu) avec 1,45 % de la case 5 (salaire assujetti à Medicare), plus 0,9 % de la partie de la case 5 qui dépasse 200 000 $.
3. Si le calcul ne concorde pas, demandez à votre service de la paie de corriger l'erreur. Une FICA retenue en trop ou en moins est corrigée par l'employeur, habituellement sur le formulaire W-2c et le formulaire 941-X, et non dans votre propre déclaration de revenus.
4. Si vous aviez deux emplois, rappelez-vous que chaque employeur retient les 1,45 % ordinaires sur toute la rémunération qu'il vous verse. Comme Medicare n'a pas de plafond, il n'y a pas d'excédent d'impôt Medicare à récupérer, contrairement à l'excédent de cotisations à la sécurité sociale.