密歇根州所得税税率：2026年为4.25%，另有24个城市另征市税

2026年密歇根州所得税税率是多少？

2026年密歇根州所得税税率是应税收入的4.25%，所有报税者、所有收入水平都一样。密歇根州财政部在2026年4月15日宣布，州法律中的4.25%税率适用于2026纳税年度，您要在2027年提交的MI-1040表上申报。

密歇根州几十年来一直采用单一税率，所以没有什么密歇根州税级需要查。您的密歇根州所得税就是应税收入乘以4.25%，再减去各项抵免。这个税率在邻州之间居中：低于伊利诺伊州的4.95%，高于俄亥俄州零税率档之上适用的2.75%单一税率（见俄亥俄州所得税税率）。

密歇根州的税率每年是怎么定的？

密歇根州的税率与一套公式挂钩。2015年的一部法律规定，从2023年起的任何纳税年度，如果上一个州财政年度的一般基金收入增速快于通货膨胀，就必须降税。州财政厅长以及参议院和众议院财政机构的负责人，会在该州年度财务报告发布之后公布这项计算结果。

由于这项测算使用的是9月30日结束的财政年度，2027年的密歇根州所得税税率要到2027年过了不少时间之后才会知道。在州财政部另有说法之前，请按4.25%来做预算。

密歇根州的个人免税额和扣除项目

密歇根州没有标准扣除额。密歇根州应税收入是联邦调整后总收入，加减附表1上的密歇根州调整项，再减去您本人、配偶和每名被抚养人的个人免税额。2025年的免税额为$5,800，2026年《密歇根州所得税预扣指南》（446表）采用的是$5,900。

2026至2028年的小费和加班费扣除

2025年第24号公共法案为2026、2027和2028纳税年度设立了合格小费和合格加班费的密歇根州扣除项目。它们不适用于2025年。资格条件沿用《联邦税法》第224条和第225条的定义，所以如果某笔金额符合联邦小费免税扣除的条件，它也就是密歇根州这边的起点。

2026年起的退休收入

密歇根州的退休收入减项在2026年完成分阶段实施。州财政部表示，1945年之后出生的人在2026年都可以减除合格退休福利，直至私人退休金的最高限额，对多数退休者来说，这相当于恢复了2012年之前的规则。因此，很多养老金将不再代扣密歇根州的税。

密歇根州有地方所得税吗？

有。据密歇根州财政部介绍，密歇根州有24个城市征收所得税。多数城市采用《城市所得税法》规定的税率：居民1%，在该市工作的非居民0.5%。少数城市收得更多。很少有州存在这一层税；各州所得税税率汇总页说明了哪些大州只征到州这一级。

非居民只就在市内完成的工作缴纳市税。底特律的所得税由密歇根州财政部代为征管，相关市级表格发布在michigan.gov上，而其他多数城市自己设有所得税办公室。

计算示例：密歇根州居民的州所得税

以下示例采用4.25%的税率和2026年预扣税指南中的$5,900免税额，不考虑其他调整项和抵免。

1. 单身，工资$60,000，居住地不在任何征税城市。$60,000减去一份$5,900的免税额，剩下$54,100。按4.25%计算，密歇根州税为$2,299.25。
2. 同一位劳动者住在底特律并在底特律工作。再加上2.4%的底特律居民税，在计入该市自己的免税额之前，$60,000约需缴$1,440，州税加市税合计约$3,739。
3. 夫妻联合报税，两个孩子，工资$100,000。四份免税额合计$23,600，剩下$76,400。按4.25%计算，税款为$3,247。

这位底特律劳动者的州税加市所得税合计约占工资的6.2%，而同样薪资但住在非征税城市的人约为3.8%。这种比较方法，我们在实际税率页面作了说明。

2027年密歇根州报税者的核对清单

1. 如果您的家庭情况或免税额份数有变，请向雇主更新MI-W4表。
2. 如果您居住或工作在征税城市，请确认雇主是否代扣了市税；如果没有，就要计划通过市报税表或市预估税缴款来补缴。
3. 1945年之后出生的退休者：如果您的福利现在可以全额减除，请确认养老金支付方已在2026年停止或减少密歇根州的预扣税。
4. 拿小费的员工和按小时计酬的员工：请保留能显示合格小费和加班费的W-2表和工资记录，因为密歇根州的扣除额是跟着联邦数额走的。
5. 自雇报税者：按4.25%缴纳MI-1040ES预估税；联邦的缴款时间表见我们的预估税指南。