Impôt sur le revenu en Pennsylvanie : le taux unique de 3,07 % plus les impôts locaux sur les salaires

Quel est le taux d'impôt sur le revenu en Pennsylvanie?

Le taux d'impôt sur le revenu de la Pennsylvanie est de 3,07 %, appliqué au revenu imposable des résidents et au revenu de source pennsylvanienne des non-résidents. Le Department of Revenue précise que, contrairement au régime fédéral, la Pennsylvanie n'accorde ni déduction forfaitaire ni exemption personnelle; le taux s'applique donc dès le premier dollar imposable. Les résidents produisent le formulaire PA-40, Pennsylvania Personal Income Tax Return, au plus tard le 15 avril, sur papier ou gratuitement au moyen de myPATH.

L'impôt sur le revenu en Pennsylvanie est ainsi l'un des plus simples du pays à estimer : multipliez le revenu imposable par 0,0307. C'est aussi l'un des taux uniques les plus bas, sous les 4,95 % de l'Illinois. La partie plus difficile consiste à déterminer ce qui compte comme revenu imposable, car la Pennsylvanie ne part pas du revenu brut rajusté fédéral.

Comment la Pennsylvanie impose le revenu : huit catégories, un seul taux

La Pennsylvanie n'a pas de tranches. Le PA-40 classe plutôt le revenu en huit catégories et impose le total combiné à 3,07 % : la rémunération; les intérêts; les dividendes; le bénéfice net d'une entreprise, d'une profession ou d'une exploitation agricole; les gains nets sur la vente de biens; le revenu net de loyers, de redevances, de brevets et de droits d'auteur; le revenu provenant de successions ou de fiducies; et les gains de jeu et de loterie.

Une perte dans une catégorie ne peut pas réduire le revenu d'une autre. Une perte locative de 5 000 $ ne réduit pas l'impôt sur votre salaire, et elle ne peut pas non plus être reportée à une année ultérieure. C'est la règle qui surprend le plus souvent les personnes qui s'installent en Pennsylvanie en provenance d'États qui suivent la déclaration fédérale.

Comme les cotisations salariales de retraite sont imposées à l'entrée, le salaire de la Pennsylvanie inscrit sur votre W-2 est souvent plus élevé que le salaire fédéral de la case 1. Quand ces mêmes dollars sont retirés après l'âge de la retraite, la Pennsylvanie ne les impose pas de nouveau. Le traitement fédéral des retraits d'un régime est expliqué dans l'impôt sur les retraits d'un 401(k).

La Pennsylvanie a-t-elle des impôts locaux sur le revenu?

Oui. Presque tous les résidents de la Pennsylvanie doivent un impôt local sur le revenu gagné (EIT) sur leurs salaires et leurs bénéfices nets, prélevé par la municipalité et le district scolaire où ils habitent. En vertu de l'Act 32 de 2008, les employeurs le retiennent à la source, et le Department of Community and Economic Development (DCED) publie le taux de chaque territoire et son code de subdivision politique (PSD).

Comment le taux de l'impôt local sur le revenu gagné est fixé en Pennsylvanie

• La plupart des municipalités et des districts scolaires sont limités à un total combiné de 1 %, habituellement partagé moitié-moitié (50/50) lorsque les deux prélèvent l'impôt. Certains districts scolaires ont des taux supérieurs approuvés par les électeurs.
• L'impôt du district scolaire de Pittsburgh est limité à 2 %, et celui de Philadelphie n'a aucune limite légale.
• Les districts scolaires ne peuvent pas imposer les non-résidents, mais la municipalité où vous travaillez peut appliquer un taux pour non-résidents, souvent de 1 % ou de 0,5 %.
• Votre employeur retient le plus élevé de votre taux de résident ou du taux pour non-résidents de votre lieu de travail; vous payez donc un seul EIT, et non deux.
• Beaucoup de territoires prélèvent aussi une Local Services Tax, un montant annuel fixe par travailleur retenu sur la paie.

Chaque résident doit produire une déclaration annuelle de l'impôt local sur le revenu gagné auprès du percepteur de son territoire de résidence au plus tard le 15 avril, même si l'employeur a retenu le bon montant. Trouvez votre taux avec la recherche par adresse du DCED avant de supposer qu'il est de 1 %.

Wage Tax de Philadelphie

Philadelphie remplace l'EIT par sa propre Wage Tax (impôt sur les salaires). La Ville de Philadelphie indique un taux de 3,735 % pour les résidents et de 3,425 % pour les non-résidents à partir du 1er juillet 2026, contre 3,74 % et 3,43 % un an plus tôt, dans le cadre d'un calendrier de baisses graduelles sur cinq ans.

La Pennsylvanie a-t-elle modifié son taux d'impôt sur le revenu pour 2026?

Non. En date de septembre 2026, le Department of Revenue indique toujours un taux d'impôt sur le revenu des particuliers de 3,07 %, en vigueur depuis 2004. Le changement qui compte pour l'année d'imposition 2025 et les suivantes est le Working Pennsylvanians Tax Credit, créé dans le budget 2025-26 signé le 12 novembre 2025.

Ce crédit est égal à 10 % de votre crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné (EITC) et il est remboursable : vous le recevez même si vous ne devez aucun impôt à la Pennsylvanie. Le ministère le calcule à partir de la déclaration fédérale, avec un maximum de 805 $ pour l'année d'imposition 2025. Avec le crédit fédéral maximal de 8 231 $ fixé par l'IRS (le fisc fédéral américain) pour 2026, le maximum de 2026 serait d'environ 823 $ (notre calcul; le ministère ne l'a pas encore publié). Consultez le crédit sur le revenu gagné 2026 pour le volet fédéral.

Remise d'impôt (Tax Forgiveness) pour les faibles revenus

La Tax Forgiveness, demandée à l'annexe PA Schedule SP, annule une partie ou la totalité de l'impôt de 3,07 % pour les ménages à faible revenu. Elle utilise le revenu d'admissibilité, qui ajoute au revenu imposable certains éléments non imposables comme la pension alimentaire au conjoint et les dons, mais exclut la sécurité sociale et la pension alimentaire pour enfants.

Exemple chiffré : impôt sur le revenu de la Pennsylvanie sur un salaire de 60 000 $

Prenons une personne célibataire résidant en Pennsylvanie qui gagne un salaire de 60 000 $ en 2026, verse 4 000 $ dans un 401(k) et n'a aucun autre revenu. Le salaire fédéral de la case 1 serait de 56 000 $, mais la rémunération de la Pennsylvanie est de 60 000 $ en entier.

1. Rémunération imposable en Pennsylvanie : 60 000 $ (la cotisation au 401(k) n'est pas exclue).
2. Impôt de l'État : 60 000 $ x 3,07 % = 1 842 $.
3. EIT local dans un canton (township) et un district scolaire dont le taux combiné pour les résidents est de 1 % : 600 $.
4. Total de l'impôt sur le revenu de l'État et local : 2 442 $, soit environ 4,1 % du salaire.

Si la même personne habitait à Philadelphie, la Wage Tax remplacerait l'EIT de 600 $. Avec une paie répartie également sur 2026, la moitié de l'année est imposée à 3,74 % (1 122 $) et l'autre moitié à 3,735 % (1 120,50 $), pour 2 242,50 $ de Wage Tax et 4 084,50 $ au total. C'est environ 1 640 $ de plus que ce que paie le résident de banlieue sur une paie identique.

Comparez ces totaux avec ceux des États à taux progressifs sur la page des taux d'impôt sur le revenu des États; un résident du New Jersey ayant la même paie pourrait payer plus ou moins selon ses exemptions, comme le montre la page sur les taux d'impôt sur le revenu du New Jersey. La Géorgie, un autre État à taux unique, est présentée dans taux d'impôt sur le revenu de la Géorgie.