宾夕法尼亚州所得税：3.07%单一税率外加地方工资税

宾夕法尼亚州所得税税率是多少？

宾州所得税税率为3.07%，适用于居民的应税收入以及非居民来源于宾夕法尼亚州的收入。州税务局说明，与联邦制度不同，宾夕法尼亚州既不允许标准扣除额，也没有个人免税额，所以从第一美元应税收入起就要按这个税率计税。居民要在4月15日前提交PA-40表（宾夕法尼亚州个人所得税申报表），可以用纸质表格，也可以通过 myPATH 免费提交。

这让宾夕法尼亚州所得税成为全美最容易估算的州税之一：把应税收入乘以0.0307就行。它也是最低的单一税率之一，低于伊利诺伊州征收的4.95%。比较麻烦的是判断哪些算应税收入，因为宾夕法尼亚州不是从联邦调整后总收入起算的。

宾夕法尼亚州怎么对收入征税：八类收入，一个税率

宾夕法尼亚州没有税级。PA-40表把收入分成八类，再对合计总额按3.07%征税：薪酬；利息；股息；经营、专业执业或农场的净利润；出售财产的净收益；租金、特许权使用费、专利和版权的净收入；遗产或信托的收入；以及赌博和彩票奖金。

某一类的亏损不能用来减少另一类的收入。$5,000的租赁亏损不会降低您工资的税款，而且也不能结转到以后的年度。从沿用联邦报税表的州搬到宾夕法尼亚州的人，最常被这条规则弄糊涂。

由于雇员的退休供款在投入时就要计税，您W-2表上的宾州工资数字往往高于第1格里的联邦工资数字。等这笔钱在退休后取出时，宾夕法尼亚州不会再征一次税。联邦对退休计划提款的处理，请看401(k)提款的税款。

宾夕法尼亚州有地方所得税吗？

有。几乎每一位宾夕法尼亚州居民都要就工资和净利润缴纳地方劳动所得税（EIT），由居住地的市镇和学区征收。根据2008年第32号法案（Act 32），雇主负责代扣，社区与经济发展部（DCED）会公布各地区的税率及其政治区划（PSD）代码。

宾夕法尼亚州地方劳动所得税税率是怎么定的

• 大多数市镇和学区合计不得超过1%，两者都征税时通常按50/50分摊。有些学区经选民批准，税率高于这个上限。
• 匹兹堡市学区税的上限为2%，费城的税则没有法定上限。
• 学区不能对非居民征税，但您工作所在的市镇可以按非居民税率征收，常见为1%或0.5%。
• 雇主会在您的居民税率和工作地非居民税率中取较高的那个代扣，所以您只缴一份劳动所得税，不会缴两份。
• 许多地区还征收地方服务税（Local Services Tax），这是按人头从工资中代扣的固定年度金额。

每位居民都必须在4月15日前，向居住地区的税务官提交一份年度地方劳动所得税申报表，即使雇主已经扣对了金额也要提交。在想当然按1%计算之前，请先用社区与经济发展部的地址查询功能查清您的税率。

费城工资税

费城用自己的工资税取代了地方劳动所得税。费城市政府列出的税率为：2026年7月1日起，居民3.735%，非居民3.425%，比一年前的3.74%和3.43%有所下降，这是一项为期五年的逐步减税安排的一部分。

宾夕法尼亚州2026年调整所得税税率了吗？

没有。截至2026年9月，州税务局列出的个人所得税税率仍是3.07%，这个税率自2004年起一直沿用至今。对2025及以后纳税年度真正有影响的变化，是2025—26年度预算中新设的宾州在职人士税收抵免，该预算于2025年11月12日签署。

这项抵免等于您联邦劳动所得税收抵免的10%，而且可退还，所以即使您不需要缴宾夕法尼亚州的税，也照样能拿到。州税务局根据联邦报税表来计算，2025纳税年度的上限为$805。按美国国税局（IRS）2026年最高联邦抵免额$8,231推算，2026年的上限约为$823（这是我们的计算结果，州税务局尚未公布）。联邦一边的情况请看2026年劳动所得税收抵免。

面向较低收入者的税款免除

在宾州SP附表上申报的税款免除（Tax Forgiveness），可以为低收入家庭免掉部分或全部3.07%的税款。它采用资格收入这个概念，即在应税收入之外，再加上配偶赡养费和赠与等一些不应税的项目，但不计入社会安全福利和子女抚养费。

计算示例：$60,000薪资的宾夕法尼亚州所得税

假设一位宾夕法尼亚州的单身居民2026年薪资为$60,000，向401(k)存入$4,000，没有其他收入。联邦W-2表第1格的工资会是$56,000，但宾夕法尼亚州的薪酬是全额$60,000。

1. 宾夕法尼亚州应税薪酬：$60,000（401(k)供款不予扣除）。
2. 州税：$60,000 x 3.07% = $1,842。
3. 居民税率合计为1%的乡镇加学区，地方劳动所得税为$600。
4. 州税和地方所得税合计：$2,442，约为薪资的4.1%。

如果同一位上班族住在费城，工资税就取代了那$600的地方劳动所得税。假设报酬在2026年内均匀发放，上半年按3.74%计税（$1,122），下半年按3.735%计税（$1,120.50），工资税共$2,242.50，合计$4,084.50。同样的报酬，这比住在郊区的居民要多缴大约$1,640。

可以把这些合计数与各州所得税税率中实行累进税率的州作比较；同样的报酬，新泽西州居民缴得多还是少，取决于免税额，详见新泽西州所得税税率。另一个单一税率州佐治亚州的情况，请看佐治亚州所得税税率。