分项扣除项目：2026年附表A完整清单

整理：Tax Brackets Desk 研究团队更新于 2026年9月18日阅读约4分钟

本指南译自英文。数字和日期与英文原文一致。阅读英文原文

简短回答

分项扣除项目是您在1040表附表A（Schedule A）上逐项列出、用来代替标准扣除额的支出：超过调整后总收入（AGI）7.5%的医疗和牙科费用、2026年最多$40,400的州和地方税、住房贷款利息、超过AGI 0.5%的慈善捐款、灾害造成的意外损失，以及其他少数项目。只有在合计超过您2026年的标准扣除额时才值得分项扣除：单身$16,100，联合报税$32,200。

01表格: 附表A（1040表）
02医疗费用门槛: AGI的7.5%
032026年SALT扣除上限: $40,400（夫妻分开报税$20,200）
04房贷债务上限: 2017年12月15日之后的贷款为$750,000
052026年新设慈善捐款门槛: AGI的0.5%

什么是分项扣除

分项扣除是税法允许您在附表A上逐行从AGI中减去的各项个人支出。它们用来代替标准扣除额，您选择金额较大的一种。2026年的标准扣除额为单身$16,100、联合报税$32,200、户主$24,150，所以只有在您列出的项目合计更多时，分项扣除才有好处。

附表A分为六个部分。每个部分都有各自的门槛或上限，所以您实际支付的金额和可以扣除的金额往往不是同一个数字。

附表A上的分项扣除项目清单

医疗和牙科费用

未获报销的医疗和牙科费用中，只有超过AGI 7.5%的部分才算数。AGI为$80,000时，最初$6,000的账单不能带来任何扣除。符合条件的费用包括医生和医院账单、处方药、您用税后收入支付的健康保险费，以及不超过按年龄规定上限的长期护理保险费。我们关于医疗费用扣除门槛的页面列出了哪些费用符合条件。

您缴纳的税款

您可以扣除州和地方所得税或一般销售税（二者择一），外加房地产税和个人财产税。2026年这些税款的合计上限为$40,400，修正后调整总收入（MAGI）超过$505,000时上限会缩小。联邦所得税、社会安全税和业主协会（HOA）费用都不能计入。具体计算方法见我们的SALT扣除上限页面。

您支付的利息

对于2017年12月15日之后办理的贷款，购房债务不超过$750,000部分的住房贷款利息可以扣除（夫妻分开报税为$375,000）；更早的贷款为$1,000,000。2025年的税法把$750,000的上限定为永久性规定。从2026年起，符合条件的房贷保险费可以再次扣除，适用于2006年之后签发的保险合同。用4952表（Form 4952）计算的投资利息也填在这一部分。请参阅房贷利息扣除规则。

慈善捐款

捐给合格组织的现金和财产都可以计入，但受第526号出版物（Publication 526）中所述的AGI百分比上限限制。任何单笔$250或以上的捐款，都需要慈善机构出具的书面确认函，并须在您报税前收到。从2026年起还有一个新门槛，下文会介绍。详情见慈善捐款扣除限额。

意外和盗窃损失

个人意外损失只有在由联邦宣布的灾害造成时才能扣除；从2026年起，州宣布的灾害也包括在内。损失先在4684表（Form 4684）上计算，然后才转入附表A。不属于已宣布灾害的水管爆裂或车祸，不符合条件。

其他分项扣除

这个兜底部分包括赌博损失、用于产生收入的财产的意外和盗窃损失、被继承人收入（income in respect of a decedent）所对应的联邦遗产税、可摊销债券溢价、养老金中未收回的投资，以及残障人士与工作相关的费用。从2026年起，符合条件的教师除了在附表1（Schedule 1）上申报$350的扣除外，还可以在这里申报一项分项扣除。

2026年分项扣除有哪些变化

2025年的税法做了几项改变，从2027年提交的2026年报税表开始实施。有些对分项扣除者有利，有些则削减了可申报的金额。

慈善捐款门槛：只有超过AGI 0.5%的捐款才算数。AGI为$200,000时，最初$1,000的捐款不能扣除。
针对最高收入者的整体削减：分项扣除额要按以下两者中较小者的5.4%削减：分项扣除总额，或应税收入超过$768,700（联合报税）、$640,600（单身或户主）和$384,350（夫妻分开报税）的部分。请参阅高收入者的分项扣除限额。
赌博损失：限于损失的90%，而且仍不能超过赌博奖金。一个赢了$10,000、输了$10,000的人可以扣除$9,000。
杂项扣除继续取消：未获报销的员工费用、报税服务费和投资顾问费自2018年起暂停扣除，现已永久取消。
房贷保险费：恢复可扣除，并定为永久性规定。
SALT扣除上限：$40,400，高于2025年的$40,000。

为附表A需要保留的记录

美国国税局（IRS）可以要求您为每一项分项扣除金额提供证明。以下记录请在报税后至少保留3年：

房贷机构寄来的1098表（Form 1098），上面列有利息和房贷保险费
房产税账单和付款证明，以及列有按价值计征税款的车辆注册通知
W-2表第17栏和州预估税收据，用来证明已缴纳的州所得税
慈善捐款收据，以及每笔$250或以上捐款的书面确认函；超过$500的非现金捐赠需要8283表（Form 8283）
医疗账单、药房打印的记录，以及保险公司的福利说明（EOB）
如果申报赌博损失，需要W-2G表和赌博记录

分项扣除划算吗？2026年示例

一位单身报税者的AGI为$120,000。2026年她支付了$11,000的房贷利息、$5,000的房产税和$6,500的州所得税。她向慈善机构捐了$2,000现金，做手术后有$10,000未获报销的医疗费用。

单身报税者，AGI $120,000：2026年附表A合计
类别	已支付	可扣除	原因
医疗费用	$10,000	$1,000	只有超过AGI 7.5%（$9,000）的部分
州和地方税	$11,500	$11,500	低于$40,400的上限
房贷利息	$11,000	$11,000	贷款低于$750,000
慈善捐款	$2,000	$1,400	AGI的前0.5%（$600）不能扣除
分项扣除合计		$24,900

如果她不分项扣除，可以得到$16,100，再加上现金捐款最多$1,000，合计$17,100。分项扣除让她多扣除$7,800。无论哪种方式，她的应税收入都在22%税级，所以分项扣除约可省税$1,716。

只要改变一个条件，答案就会反过来。如果没有做手术，房贷也已还清，她的合计约为$12,900，标准扣除额就会胜出。如需系统比较，请使用分项扣除还是标准扣除，并查看标准扣除额指南中各报税身份的金额。老年人还应阅读65岁以上老年人的标准扣除额，因为分项扣除就放弃了按年龄增加的额外扣除额。

常见问题

2026年可以分项扣除哪些项目？

超过AGI 7.5%的医疗和牙科费用、最多$40,400的州和地方税、住房贷款利息、超过AGI 0.5%的慈善捐款、灾害意外损失，以及其他少数项目，例如赌博损失（限于损失的90%，且不超过赌博奖金）。

分项扣除的同时，还能申报新的小费或加班费扣除吗？

能。小费、加班费、汽车贷款利息和老年人扣除都在附表1-A（Schedule 1-A）上申报，无论您分项扣除还是采用标准扣除额，都可以申报。

未获报销的工作费用可以在附表A上扣除吗？

对大多数员工来说不可以。受2%门槛限制的杂项分项扣除从2018年起暂停，2025年的税法已将其永久取消。符合条件的教师仍可申报教学用品费用。

分项扣除需要收据吗？

报税时不需要附上收据，但如果国税局要求，您必须能证明每一笔金额。1098表等贷款机构表格、税单和慈善机构的确认函是主要记录。

如果配偶分项扣除，我也必须分项扣除吗？

如果分开报税，是的。当一方在分开报税的报税表上分项扣除时，另一方的标准扣除额为零，所以双方在决定之前都应比较各自的合计。

来源

Instructions for Schedule A (Form 1040) irs.gov
Publication 505 (2026), What's New for 2026 irs.gov
Topic no. 503, Deductible taxes irs.gov
Rev. Proc. 2025-32 irs.gov
Public Law 119-21 (One Big Beautiful Bill Act) congress.gov

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