2027年和2026年HSA供款上限：个人保障、家庭保障、55岁追加供款和HDHP规则

2027年的HSA供款上限是多少？

2027年，如果您的高自付额健康保险计划（HDHP）只保您一个人，您最多可以往健康储蓄账户（HSA）存$4,500；如果它保您和至少另一个人，最多可以存$9,000。国税局在2026年发布的Rev. Proc. 2026-24中，按每年的通货膨胀调整定出了这些金额。2026年的上限来自Rev. Proc. 2025-19，分别为$4,400和$8,750。

大多数雇主会在2026年秋季的开放投保期请您选择2027年的工资代扣金额。分摊到26次双周发薪，个人上限$4,500约为每次$173，家庭上限$9,000约为每次$346。

2026年可以往HSA存多少？

2026年的上限是个人保障$4,400、家庭保障$8,750；如果您在年底时55岁或以上，再加$1,000。您不必在12月31日之前存完。第969号出版物允许在当年报税截止日期之前为该年供款，所以在2027年4月15日之前存入的钱仍可算作2026年的供款。

如果您在2026年只有部分时间符合HSA资格，上限要用8889表第3行的限额图表和工作表计算，按符合资格的月份计。例外是最后一个月规则：如果您在12月1日符合资格，就视为全年符合资格，可以存满全额。之后您必须在一个测试期内一直保持资格，测试期在那个12月之后第12个月的最后一天结束。如果做不到，多存的部分要计入收入，并加征10%的附加税。

55岁及以上的人HSA追加供款是多少？

如果您在年底时55岁或以上，上限提高$1,000。2026年和2027年的追加金额相同。家庭保障时，每位55岁或以上的配偶都必须把额外的$1,000存进自己的HSA，不能存进另一方配偶的账户。

雇主的HSA供款计入上限吗？

计入。第969号出版物说明，您必须从上限中减去雇主为您存入、且不计入您收入的供款。您通过自助福利计划（cafeteria plan）以减薪方式存入的钱也被视为雇主供款，所以同样计入。W-2表第12栏代码W显示总额。

举例：您在2027年有家庭保障，雇主往您的HSA存了$1,500。您自己还可以再存$7,500（$9,000减$1,500）。如果您55岁或以上，还可以再加$1,000，共$8,500。

超出上限的部分，每年留在账户里都要缴6%的消费税。只要在报税截止日期（包括延期）之前把超额部分及其收益取出，并把这些收益作为其他收入申报，就可以避免。

2026年和2027年哪些健康保险计划可以开HSA？

只有在某个月的第一天您有HDHP保障、没有其他会取消资格的医疗保障、没有参加Medicare，而且不能被别人申报为受抚养人，您才能为那个月供款。HDHP必须符合上表中的最低自付额和自付费用上限。2025年的税法扩大了可以搭配HSA的计划范围：

• 铜级和重大疾病计划。从2026年1月1日起，通过保险交易市场（Exchange）提供的铜级和重大疾病计划视为与HSA兼容。Notice 2026-5补充说明，在交易市场以外购买的同一计划也符合条件。
• 直接初级医疗。从2026年1月1日起，参加合格的直接初级医疗安排不会影响您供款，而且可以用HSA免税支付其费用。2027年的费用不得超过每月$150，覆盖多人的安排不得超过每月$300。
• 远程医疗。在达到自付额之前接受远程医疗和其他远程诊疗，不再会让您失去资格。2025年的法律已把这项规定永久化，适用于2025年1月1日或以后开始的计划年度。

HSA供款怎样帮您少缴税？

您自己存入的供款在8889表上扣除，第969号出版物说明，即使不分项扣除也可以申请这项扣除。它降低调整后总收入，所以一位处于22%税级的单身报税者为2026年存入$4,400，联邦所得税就少缴$968。通过工资代扣的供款则直接不计入工资，而雇主供款一般不需要缴工资税，因此还能省下7.65%的社会安全税和联邦医疗保险税。

调整后总收入降低，对报税表的其他部分也有帮助。它会降低医疗费用扣除的7.5%门槛、计算保费税收抵免时使用的家庭收入，以及子女税收抵免逐步取消时使用的修正后调整总收入。HSA扣除是我们应税收入怎么计算指南中列出的调整项目之一。

• 用HSA支付的合格医疗费用免税，但不能再在附表A上扣除。
• 其他提款要按收入计税，并加征20%的附加税。
• 年满65岁、残障或去世后的提款不加征20%的税；非医疗用途的提款仍要缴普通所得税。