医疗费用扣除：AGI 7.5%的门槛如何计算

医疗费用可以扣除吗？7.5%规则

可以，但有两道门槛。第一，医疗费用扣除属于分项扣除，所以您附表A的合计必须超过标准扣除额。第二，符合条件的费用中，只有超过您调整后总收入7.5%的部分才算数。两项测试使用同一年度的数据：您在2026年实际支付的费用，对应您2026年的AGI。

计算只有三行：

1. 把您当年支付的医疗和牙科费用加总，减去任何报销金额。
2. 用您的AGI乘以7.5%。
3. 用第1行减去第2行。结果为正数就是您的扣除额；等于零或为负数则没有扣除。

示例：AGI为$70,000，门槛就是$5,250。您支付了$9,000未获报销的账单，那么医疗费用扣除为$9,000减去$5,250，即$3,750，这笔金额再与附表A上的其他项目合并。

2026年医疗费用扣除：什么情况下真的划算

由于有门槛和标准扣除额的存在，这项扣除主要在费用大且集中的年份才有用：做手术、新生儿出现并发症、种牙，或入住协助生活设施。它在退休人士中也很常见，因为他们的AGI往往较低，而保险费和护理费用较高。

以一位67岁的单身报税者为例，AGI为$48,000，2026年为联邦医疗保险（Medicare）保险费、牙科治疗、助听器和一次住院共支付了$22,000。门槛为$3,600，可扣除的医疗费用为$18,400。再加上$4,000的州所得税和房产税，附表A合计为$22,400。这比65岁及以上单身报税者$18,150的标准扣除额（$16,100加$2,050）多出$4,250。

最高$6,000的老年人扣除是在附表1-A（Schedule 1-A）上单独申报的，所以不影响这项比较。我们的分项扣除还是标准扣除指南完整介绍了这个决定。

可扣除的医疗费用：哪些算，哪些不算

第502号出版物（Publication 502）把医疗护理定义为用于诊断、治愈、治疗或预防疾病，或影响身体任何结构或功能的费用。您可以把本人、配偶和受抚养人的费用一并计入。

可以计入的费用

• 医生、牙医、医院、化验和理疗账单，包括精神科和心理治疗。
• 处方药和胰岛素。
• 用税后收入支付的医疗、牙科和视力保险费，以及联邦医疗保险（Medicare）B部分和D部分的保险费。
• 眼镜、隐形眼镜、助听器、拐杖、轮椅和假牙。
• 就医途中的驾车费用：2026年1月至6月每英里20.5美分，7月至12月每英里23.5美分，另加停车费和过路费。
• 异地就医期间的住宿费，每人每晚最多$50。
• 符合条件的长期护理服务和保险费，上限按下表的年龄档确定。

不能计入的费用

• 由雇主支付的保险费，或从您税前工资中扣缴的保险费。
• 由保险公司、HSA、FSA或健康报销安排（HRA）支付或报销的任何费用。
• 除胰岛素以外的非处方药。
• 整容手术，除非是为矫正先天性疾病、事故或疾病造成的畸形。
• 健身房会员费，以及为一般保健而服用的维生素等一般健康用品。

2026年长期护理保险费限额

符合条件的长期护理保险的保险费可以算作医疗费用，但只能计入一个上限以内的金额，上限取决于被保险人在年末时的年龄。超过上限的部分不予计算。这些上限由美国国税局（IRS）每年确定；2026年的数字来自税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）。

夫妻各自有独立的上限。一对62岁和72岁的夫妻，2026年最多可以把$4,960加$6,200，即$11,160的长期护理保险费计入医疗费用合计。

自雇人士的健康保险费可以扣除吗？

自雇人士通常有更划算的途径。附表1（Schedule 1）上的自雇健康保险扣除，让您把本人、配偶和受抚养人的保险费直接从收入中减去，既没有7.5%的门槛，也不需要分项扣除。这项扣除以您的经营净利润为限，而且只要您有机会参加雇主补贴的保险计划（包括通过配偶参加），当月就不能申报。

同一笔保险费不能重复计算。在附表1扣除之后剩下的保险费，例如因为利润太少而没扣完的部分，可以作为医疗费用填在附表A上。由于附表1的扣除会降低AGI，它同时也会压低您7.5%的门槛。

越过门槛的几种办法

如果您已经接近门槛，时间安排比什么都重要。把可以选择时间的治疗，例如牙科治疗或更换助听器，安排在您本来就预计会有大额账单的年份。请保留逐项收据和保险公司的福利说明（EOB），因为这些文件显示保险赔付之后您实际支付了多少。

降低AGI也会降低门槛。缴入传统401(k)或可扣除的个人退休账户（IRA）会减少AGI；而不分项扣除者的慈善捐款扣除不会，因为它是在计算AGI之后扣除的，这一点在我们关于不分项扣除的慈善捐款扣除的页面有说明。收入非常高的人还应阅读高收入者的分项扣除限额，它可能削减最终的合计金额。您用来比较的标准扣除额基础金额，见我们的标准扣除额指南。