2027年美国税率表：公布进度、已确定的内容以及现在如何规划

2027年税率表公布了吗？

还没有。截至2026年10月20日，美国国税局尚未公布2027年的税级、2027年标准扣除额或其他2027年通货膨胀调整数额。目前网上任何列出精确2027年门槛的表格都只是估算，并非国税局的数字。

国税局通常在10月或11月公布下一年的数额。2026年的数字于2025年10月9日公布，形式为新闻稿IR-2025-103和税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）。国税局在其按纳税年度列出的通胀调整项目页面上持续汇总这些公告，2027年的数字也会最先出现在那里。

2027年联邦税级中已经确定的内容

2027年的整体情况中有几部分已由法律明文规定，因此不必等国税局公告。

• 七档税率。2025年税法（第119-21号公法，Public Law 119-21）把10%到37%的税率定为永久性规定。2027年没有任何预定的税率调整。
• 报税身份结构。单身、夫妻联合报税、夫妻分开报税、户主和合格丧偶配偶仍各自使用不同的税率表。
• 净投资收入税的门槛。这项3.8%的税，对单身和户主仍从修正后调整总收入（MAGI）$200,000开始征收，夫妻联合报税为$250,000，夫妻分开报税为$125,000。这些门槛不随通货膨胀调整。
• 附表1-A（Schedule 1-A）扣除项目。合格小费、加班溢价工资、新车贷款利息扣除以及老年人扣除一直实施到2028纳税年度，因此2027年仍然可以使用。

有几个项目从2027年开始随通货膨胀调整。2026年为$15,000,000的遗产税基本免税额，从2027年起按通货膨胀调整。替代性最低税（AMT）豁免额的逐步取消门槛（夫妻联合报税为$1,000,000）在2027年1月1日之前开始的纳税年度内被冻结，因此2027年可能开始变动。$2,200的子女税收抵免金额在2025年之后也按通货膨胀调整；2027年的金额尚未公布。

2027年税率会变吗？

按照现行法律，不会。税率仍是自2018年以来使用的那七档。会变的是每档税率的收入起点、标准扣除额，以及几十项与通货膨胀挂钩的其他金额。国会有可能通过新法律，但截至本次更新，尚无此类法律颁布。

并不是所有2027年数字都还没有确定。社会安全局（Social Security Administration）已于2026年10月14日公布2027年社会安全税工资基数为$192,300，高于2026年的$184,500，同时公布了3.6%的生活费用调整（COLA）。详情请见2027年工资基数页面。

税级如何按通货膨胀调整

这种调整是按公式机械进行的。《国内税收法典》（Internal Revenue Code）第1条规定了国税局如何用生活费用系数提高每个税级门槛，以及如何对结果取整。增幅大小不由国税局决定；国税局只是把公式套用到已公布的物价数据上。

各税级的增幅并不总是一致。从2025年到2026年，单身报税者10%和12%税级的上限提高了约4%，而22%及以上各档的门槛提高了约2.3%。因此，对每个税级都套用同一个百分比的2027年估算，可能与实际数字有出入。

2027年税级推算：一份明确标注的示例

下表不是预测，也不是国税局的数字。它显示的是：如果把2026年各门槛都按假设的2.5%提高（未经国税局取整），会得到什么结果。方法：2026年门槛乘以1.025，四舍五入到整美元。仅用于了解变化的大致幅度。

这个示例说明：门槛的变动幅度在几百到几千美元之间。对于两年应税收入都是$60,000的单身报税者，较低各档门槛提高2.5%，税款大约会减少$130（从$7,912降到约$7,780）。2027年夫妻联合报税的实际税级一经公布，就会在这里更新。

国税局公布2027年数字之前该用什么

1. 规划2027年收入时，请使用2026年税级。由于门槛几乎每年都会提高，用2026年数字算出的2027年税款会略微偏高，往这个方向出错更稳妥。
2. 缴纳2027年预估税时，可以依靠安全港规则：缴足2026年税款的100%（如果2026年调整总收入（AGI）超过$150,000，夫妻分开报税超过$75,000，则为110%），无论新税级如何都不会被罚少缴税款。预计的2027年截止日期请见2027年预估税日期页面。
3. 工资预扣税方面，您无需采取任何行动。雇主会在1月改用2027年的预扣税表。如果您的收入或家庭情况发生变化，请检查您的W-4表。
4. 扣除额方面，请在国税局公布后查看2027年标准扣除额页面，因为它会和税级一起调整。

关于其他所有已知的2027年变化，从遗产免税额开始随通胀调整，到附表1-A扣除项目的最后几年，请见2027年税务变化。往年的数字请见2025年税级页面和历年税级汇总页。