2026年夫妻联合报税税率表：完整税级和各档应缴税额

2026年联合报税税级及各分界点的应缴税额

共同提交一份报税表的已婚夫妻，以及合格丧偶配偶，使用联合报税税率表。下表比普通的税级列表多了两栏：每一整档的税额，以及到每档上限为止的累计税额。有了累计税额，您不用计算就能知道一个整数应税收入对应的联邦所得税。

这些数字来自美国国税局（IRS）2026年的税收程序（revenue procedure），适用于在2027年报税季提交的联合报税表。截至2026年10月13日，2027年夫妻联合报税税级尚未公布；国税局预计在2026年10月底或11月初公布。我们的2027年税级页面会跟踪发布情况。

2025年夫妻联合报税税级

如果您还在提交、修改或核对2025年的联合报税表，请改用以下门槛。

经2025年税法提高后，2025年联合报税的标准扣除额为$31,500。2025年其他报税身份的数字请见2025年税级页面。

联合报税的税级是单身税级的两倍吗？

到32%税级为止，是的，正好两倍。从10%到32%，联合报税每一档的上限都是对应单身数字的两倍：$24,800对$12,400，$100,800对$50,400，依此类推，直到$512,450对$256,225。

翻倍到35%就停止了。单身报税者的35%税级一直到$640,600，而夫妻的35%税级止于$768,700，而不是$1,281,200。因此，两位高收入者结婚后，有一部分收入可能要按37%缴税，而如果两人各自以单身身份报税，这部分收入只按35%计税。这就是税级结构中仍然存在的主要婚姻惩罚。

联合报税的标准扣除额也是单身的两倍：$32,200对$16,100。如果你们正在考虑在12月31日之前还是之后结婚，请对照完整的单身报税税级，因为那一天的婚姻状况决定了全年的报税身份。

65岁以上的联合报税者：额外扣除

65岁及以上的夫妻在$32,200标准扣除额之外还有两项独立的优惠，两者都会降低进入税级计算的收入。

• 额外标准扣除额：每位年满65岁的配偶$1,650，每位失明的配偶再加$1,650。夫妻两人都年满65岁，共增加$3,300。请见65岁以上标准扣除额。
• 老年人扣除（2025至2028纳税年度）：每位符合条件的配偶$6,000，两人都符合则为$12,000。2026年，出生于1962年1月2日之前并拥有有效社会安全号码（SSN）的配偶符合条件。已婚夫妻必须联合报税才能申报。修正后调整总收入（MAGI）超过$150,000后逐步取消，无论是否分项扣除，都在附表1-A（Schedule 1-A）上申报。详见老年人扣除规则页面。

计算示例：两人都是66岁的退休夫妻

一对夫妻都是66岁，2026年的调整总收入为$90,000，来自退休金、IRA提款以及社会安全福利的应税部分。他们的扣除额为$32,200，加年龄额外扣除$3,300，再加老年人扣除$12,000，合计$47,500。应税收入为$42,500。税款：前$24,800为$2,480，加上$17,700的12%（$2,124），合计$4,604。

如果没有老年人扣除，他们的应税收入将是$54,500，税款为$6,044，所以这一项扣除就为他们省下$1,440。社会安全福利中有多少计入调整总收入是另一项计算，请见社会安全福利的税收。

夫妻联合报税税级实例：一对上班族夫妻

两位65岁以下的配偶各有$75,000工资，合计$150,000，采用标准扣除额。

1. 合计工资：$150,000（假设没有其他收入或调整项）。
2. 减去$32,200的联合报税标准扣除额：应税收入为$117,800。
3. 12%税级上限处的税额：$11,600。
4. 加上超过$100,800那$17,000的22%：$3,740。
5. 抵免前联邦所得税：$15,340。他们的边际税率为22%；按应税收入计算的实际税率约为13%。

如果改为分开报税，两人各自的应税收入为$58,900，各应缴$7,670，合计同样是$15,340。对于收入相近的夫妻，联合报税和分开报税在税级上的结果相同；差别来自下面这些规则。

夫妻联合报税还是分开报税更好？

对大多数夫妻来说，联合报税的税款相同或更低。2026年，夫妻分开报税本身带有几项限制：

• 如果一方分项扣除，另一方的标准扣除额为零。
• 35%税级止于$384,350，而不是$768,700。
• 州和地方税（SALT）扣除上限为$20,200，而不是$40,400。
• 资本净亏损扣除额为$1,500，而不是$3,000。
• 已婚人士要申报老年人扣除以及合格小费和加班费扣除，必须联合报税。

出于税级以外的原因，分开报税仍可能有意义，例如不想为配偶的报税表承担连带责任。做决定之前，请在报税软件中把两种方式都算一遍。