户主报税税率表：户主（Head of Household）报税身份的税级

整理：Tax Brackets Desk 研究团队更新于 2026年9月18日阅读约3分钟

本指南译自英文。数字和日期与英文原文一致。阅读英文原文

简短回答

2026年户主报税税率表为：应税收入$17,700以内按10%，$67,450以内按12%，$105,700以内按22%，$201,750以内按24%，$256,200以内按32%，$640,600以内按35%，超过部分按37%。再加上$24,150的标准扣除额，与以单身身份报税相比，工资为$30,000到$130,000的家长每年大约可少缴$800到$3,700的税。

012026年户主标准扣除额: $24,150（比单身多$8,050）
0210%税级（户主与单身）: $17,700对比$12,400
0312%税级上限（户主与单身）: $67,450对比$50,400
042027年户主税级: 尚未公布；通常在10月或11月公布

2026年户主税级

户主（head of household）是一种报税身份，适用于为合格子女或亲属负担一处住所一半以上费用的未婚人士。它有自己的一套税率表，介于单身和夫妻联合报税之间。以下2026年数字适用于您在2027年提交的报税表。

2026年户主税级及每档上限处的总税额
税率	应税收入	每档上限处的总税额
10%	$0至$17,700	$1,770
12%	$17,701至$67,450	$7,740
22%	$67,451至$105,700	$16,155
24%	$105,701至$201,750	$39,207
32%	$201,751至$256,200	$56,631
35%	$256,201至$640,600	$191,171
37%	超过$640,600	$191,171，加超出部分的37%

户主税级2027年会变吗？门槛会随通货膨胀提高，但2027年的户主数字尚未公布。国税局通常在10月或11月公布。税率保持不变。

2025年户主税级

申报2025年报税表时请使用以下数字，包括逾期提交或修改的2025年报税表。

2025年户主税级
税率	应税收入（2025年）
10%	$0至$17,000
12%	$17,001至$64,850
22%	$64,851至$103,350
24%	$103,351至$197,300
32%	$197,301至$250,500
35%	$250,501至$626,350
37%	超过$626,350

2025年户主标准扣除额为$23,625。2026年为$24,150。

户主与单身对比：更宽的10%和12%税级

户主的优势全部集中在税率表的低端。10%税级比单身宽$5,300，12%税级的上限比单身晚$17,050结束。从22%往上，两张税率表几乎一样；户主24%和32%税级的门槛实际上比单身还低$25。

换算成美元，仅税级差异每年最多值约$1,810，在应税收入超过$67,450后达到这个数。更高的标准扣除额带来的好处更多：多出的$8,050扣除额，对处于12%税级的人值$966，对处于24%税级的人值$1,932。

每一行都假设只有工资收入、按各报税身份采用标准扣除额，且没有任何税收抵免。子女税收抵免和劳动所得税收抵免在两种身份下规则相同，但在收入较低时，两种情况下它们都可能抵消大部分税款，从而缩小实际金额上的差距。

户主的标准扣除额

2026年户主标准扣除额为$24,150。如果您年满65岁，再加$2,050；如果您失明，再加$2,050。这样，一位66岁的户主在计算任何附表1-A（Schedule 1-A）扣除项目之前，标准扣除额为$26,200。

如果分项扣除更多，户主报税者也可以选择分项扣除。请在标准扣除额指南中比较两者。

示例：工资$55,000的单亲家长

一位离婚的家长2026年工资收入为$55,000。其9岁的孩子全年与其同住，房租和家庭开支都由这位家长支付。这位家长符合户主身份。

工资：$55,000。减去$24,150的户主标准扣除额。应税收入：$30,850。
前$17,700按10%计税：$1,770。
接下来的$13,150按12%计税：$1,578。
抵免前所得税：$3,348。
减去一名17岁以下子女的$2,200子女税收抵免：联邦所得税为$1,148。

如果以单身身份报税，同一位家长的应税收入为$38,900，抵免前应缴$4,420，多了$1,072。子女税收抵免在两种身份下相同；请见子女税收抵免指南。$55,000的收入略高于$51,593，这是2026年非联合报税者一名子女的劳动所得税收抵免归零的收入点，所以收入少几千美元的家长也应该查看这项抵免。

谁符合户主报税身份的税率？

美国国税局（IRS）第501号出版物（Publication 501）列出了三项条件，您必须全部满足：

在当年最后一天，您是未婚或被视为未婚。
您负担了当年维持一处住所一半以上的费用。
一名合格人士在当年一半以上的时间里与您同住在该住所，上学等临时离开不计在内。您申报为受抚养人的父母不必与您同住。

谁算合格人士、哪些费用算作维持住所的费用，以及分居的配偶如何被视为未婚，详见户主身份条件页面。如果您不符合条件，就使用单身报税税级。所有报税身份的对比请见历年税率表汇总页。

常见问题

户主报税比单身少缴多少税？

对于2026年采用标准扣除额的工薪族，工资$30,000时户主身份大约少缴$835，工资$130,000时大约少缴$3,700。其中来自税级的节税最多约$1,810，但多出的$8,050扣除额在您的税率越高时越值钱。

2026年户主的标准扣除额是多少？

$24,150；年满65岁再加$2,050，失明再加$2,050。

2026年户主的12%税级是多少？

应税收入$17,701至$67,450。在这一档的上限，联邦所得税总额为$7,740。

户主最高税率的起点比单身高吗？

不高。2026年，户主和单身报税者都是超过$640,600的部分适用37%。

孩子只有部分时间与我同住，我能用户主税级吗？

合格人士必须在当年一半以上的时间里与您同住，临时离开不计在内。如果孩子在父母双方处的时间各占一半，只有一方家长能满足这项条件。

来源

Rev. Proc. 2025-32 irs.gov
IRS Publication 501 irs.gov
IRS: Federal income tax rates and brackets irs.gov
IRS: Child Tax Credit irs.gov

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