2026年社会安全税：6.2%的税率、$184,500工资基数，以及最多要缴多少

2026年的社会安全税税率是多少？

据美国国税局（IRS）第751号税务专题，社会安全税的税率是员工工资的6.2%，雇主再缴6.2%，合计12.4%。在您达到年度工资基数之前，各个收入水平适用的税率完全相同。

社会安全税是FICA的一半，另一半是联邦医疗保险税。工资单上它可能被标为Social Security、SS、OASDI或FICA-SS。要了解两部分的全貌，请看我们的FICA税总览。

2026年的社会安全税工资基数是多少？

2026年的社会安全税工资基数是$184,500（国税局第751号税务专题）。工资基数是每年可以征收社会安全税的收入上限，同时也是社会安全局计入未来福利的收入上限，所以社会安全局（SSA）把它称为缴费与福利基数。

工资基数大多数年份都会上调，因为它与全国平均工资的增长挂钩。从2025年到2026年，它上调了$8,400；社会安全局已把2027年的基数定为$192,300，又上调了$7,800。2027年社会安全税工资基数页面说明了这个数字是怎么算出来的。

社会安全税最多要缴多少？

2026年一名员工最多要缴的社会安全税是$11,439，即$184,500的6.2%。年收入$184,500的人和年收入$900,000的人，缴的社会安全税分毫不差。

这个社会安全税上限只适用于社会安全税部分。1.45%的联邦医疗保险税会继续征收，没有上限，而工资超过$200,000的部分还要加征0.9%的附加税，详见我们的联邦医疗保险税率页面。

高收入者一年中什么时候会触及上限？

当某一份工资让您从同一雇主取得的年初至今社会安全工资超过$184,500时，您就触及了上限。此后6.2%的扣款就不再出现，到手工资会一直增加到次年1月。

以一名年薪$240,000、按半月发放24次、每次$10,000的员工为例。前18份工资各扣$620的社会安全税，对应$180,000的工资。第19份工资只对剩下的$4,500计税，即$279。第20到第24份工资不再扣社会安全税，所以每份都多出$620。年内较早发放的奖金会让这个日期提前。

如果我有两份工作、社会安全税缴多了怎么办？

如果两个或更多雇主在2026年合计预扣的社会安全税超过$11,439，多出的部分会在您的联邦报税表上作为抵免退回。每个雇主都必须就自己支付的工资预扣到$184,500，因为它看不到您的另一份工作，所以有两份高薪工作的人经常多缴。

举例：A工作支付$130,000，预扣$8,060。B工作支付$90,000，预扣$5,580。合计预扣$13,640，比$11,439的最高额多了$2,201。您可以在1040表附表3的多缴社会安全税一行申报这$2,201，它会减少您的税款或增加退税。

申报多缴部分的规则

• 只有当年由一个以上雇主造成的多缴才能享受这项抵免（国税局第608号税务专题）。
• 如果是单个雇主扣多了，应由该雇主退还；如果雇主不退，请提交843表并附上您的W-2表副本。
• 在联合报税表上，夫妻双方分别计算多缴的社会安全税；一方多缴的部分不能与另一方的工资合并计算。
• 报税前请核对每张W-2表的第4栏。该栏就是各雇主已预扣的社会安全税。

在这种情况下，您的雇主拿不回他们缴的6.2%。只有员工多缴的部分可以退回。如果您希望第二份工作的所得税预扣与真实税单相符，W-4预扣指南讲解了针对多份工作的第2步勾选框。

自雇人士的社会安全税上限怎么算？

自雇人士对自雇净收入（净利润的92.35%）按12.4%缴纳社会安全税，上限同样是$184,500。工作取得的工资先占用额度，所以SE附表只对上限之下剩余的额度计税。

举例来说，如果有$150,000的W-2社会安全工资，2026年只有$34,500的自雇收入会按12.4%的税率计税。没有工资的人，净利润约$199,783时触及上限，因为这个金额的92.35%正好是$184,500。自雇税税率页面完整讲解了SE附表的计算过程。

多缴社会安全税会提高福利吗？

在工资基数以内会：社会安全局用您已计税的收入来计算福利，所以纳入范围的收入越高，退休福利一般也越高。超过工资基数的收入既不计税也不计入记录，所以2026年超过$184,500的工资不会增加您的福利记录。

两份工作多缴后退回的税款也不会减少您的记录。收入仍然按工资基数以内的金额计入；退回的只是被重复预扣的税款。