Impuestos del Seguro Social en 2026: la tasa del 6.2%, la base salarial de $184,500 y lo máximo que puede pagar

¿Cuál es la tasa del impuesto del Seguro Social en 2026?

La tasa del impuesto del Seguro Social es el 6.2% del salario para el empleado y el 6.2% para el empleador, un 12.4% en total, según el Tema 751 del IRS (Servicio de Impuestos Internos). La tasa es la misma en todos los niveles de ingreso hasta que usted llega a la base salarial anual.

El impuesto del Seguro Social es una de las dos mitades del FICA; la otra es el impuesto de Medicare. En un talón de pago puede aparecer como Social Security, SS, OASDI o FICA-SS. Para ver el panorama completo de las dos partes, consulte nuestro resumen del impuesto FICA.

¿Cuál es la base salarial del Seguro Social en 2026?

La base salarial del Seguro Social en 2026 es de $184,500 (Tema 751 del IRS). La base salarial es el máximo de ganancias por año que puede pagar impuesto del Seguro Social, y también es el tope de las ganancias que la Administración del Seguro Social (SSA) acredita para sus beneficios futuros; por eso la SSA la llama base de contribución y beneficios.

La base sube casi todos los años porque está ligada al crecimiento del salario promedio nacional. De 2025 a 2026 aumentó $8,400, y para 2027 la SSA la fijó en $192,300, otros $7,800 más. La página de la base salarial del Seguro Social de 2027 muestra cómo se calculó esa cifra.

¿Cuánto es lo máximo que se paga de impuesto del Seguro Social?

El impuesto máximo del Seguro Social que puede deber un empleado en 2026 es de $11,439, que es el 6.2% de $184,500. Alguien que gana $184,500 y alguien que gana $900,000 pagan exactamente el mismo impuesto del Seguro Social.

Este límite del impuesto del Seguro Social se aplica solo a la parte del Seguro Social. El impuesto de Medicare del 1.45% sigue sin tope, y los salarios de más de $200,000 suman un recargo del 0.9% que se explica en nuestra página de la tasa del impuesto de Medicare.

¿En qué momento del año llegan al tope quienes ganan más?

Usted llega al tope con el cheque de pago que hace que sus salarios del Seguro Social acumulados en el año con un mismo empleador pasen de $184,500. Desde ese momento, el descuento del 6.2% desaparece y el sueldo neto sube hasta enero.

Tome a un empleado que gana $240,000 al año en 24 cheques quincenales de $10,000. A cada uno de los primeros 18 cheques se le retienen $620 de impuesto del Seguro Social, por $180,000 de salario. El cheque 19 paga impuesto solo sobre los $4,500 restantes, o sea, $279. Los cheques del 20 al 24 no tienen impuesto del Seguro Social, así que cada uno es $620 más grande. Los bonos pagados al principio del año adelantan esa fecha.

¿Qué pasa si tengo dos empleos y pago demasiado impuesto del Seguro Social?

Si dos o más empleadores juntos le retuvieron más de $11,439 de impuesto del Seguro Social en 2026, usted recupera el exceso como un crédito en su declaración federal. Cada empleador debe retener sobre sus propios salarios hasta $184,500 porque no puede ver su otro empleo, así que el pago de más es común entre las personas con dos empleos bien pagados.

Ejemplo: el empleo A paga $130,000 y retiene $8,060. El empleo B paga $90,000 y retiene $5,580. El total retenido es de $13,640, es decir, $2,201 más que el máximo de $11,439. Usted reclama esos $2,201 en la línea del exceso de Seguro Social del Anexo 3 (Formulario 1040), y eso reduce su impuesto o aumenta su reembolso.

Reglas para reclamar el exceso

• El crédito es solo para el exceso causado por más de un empleador durante el año (Tema 608 del IRS).
• Si un solo empleador retuvo de más, el empleador debe devolvérselo; si no lo hace, presente el Formulario 843 con copias de sus formularios W-2.
• En una declaración conjunta, cada cónyuge calcula por separado el exceso de impuesto del Seguro Social; el pago de más de un cónyuge no se puede combinar con los salarios del otro.
• Revise la casilla 4 de cada Formulario W-2 antes de presentar la declaración. Esa casilla es el impuesto del Seguro Social que retuvo cada empleador.

En esta situación, sus empleadores no recuperan su parte del 6.2%. Solo es reembolsable el pago de más del empleado. Si quiere que la retención adicional del impuesto sobre la renta de un segundo empleo se ajuste a lo que realmente debe, la guía de retención del W-4 explica la casilla del Paso 2 para varios empleos.

¿Cómo funciona el límite del impuesto del Seguro Social para los trabajadores por cuenta propia?

Los trabajadores por cuenta propia pagan un 12.4% de impuesto del Seguro Social sobre sus ganancias netas (el 92.35% de la ganancia neta) hasta la misma base de $184,500. Los salarios de un empleo cuentan primero, así que el Anexo SE grava solo el margen que queda por debajo del tope.

Por ejemplo, con $150,000 de salarios del Seguro Social en el W-2, solo $34,500 de ganancias por cuenta propia de 2026 pueden pagar la tasa del 12.4%. Una persona sin salarios llega al tope con unos $199,783 de ganancia neta, porque el 92.35% de ese monto es $184,500. La página de la tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia explica paso a paso el cálculo completo del Anexo SE.

¿Pagar más impuesto del Seguro Social aumenta su beneficio?

Hasta la base salarial, sí: la SSA usa sus ganancias gravadas para calcular su beneficio, así que unas ganancias cubiertas más altas por lo general significan un beneficio de jubilación más alto. Las ganancias por encima de la base salarial no pagan impuesto ni se acreditan, así que el sueldo por encima de $184,500 en 2026 no suma a su historial de beneficios.

El exceso reembolsado por tener dos empleos tampoco reduce su historial. Las ganancias se siguen acreditando hasta la base; solo se le devuelve el impuesto retenido dos veces.