Tasa de impuesto sobre dividendos calificados en 2026, y en qué se diferencian los dividendos ordinarios

¿Cuál es la tasa de impuesto sobre dividendos calificados?

La tasa de impuesto sobre dividendos calificados es la tasa preferencial del 0%, 15% o 20% que el IRS aplica a los dividendos que cumplen las reglas del periodo de tenencia y del pagador. No es una tabla de tasas aparte: los dividendos calificados se suman encima de su ingreso ordinario y se gravan con los tramos de las ganancias de capital a largo plazo, según el Tema 404.

Un dividendo calificado es un dividendo ordinario de una corporación de los EE. UU. o de una corporación extranjera que califica, sobre acciones que usted mantuvo el tiempo suficiente antes y después de la fecha exdividendo. Todo lo demás que su casa de corretaje declara como dividendo se grava como un salario.

Dividendos calificados frente a ordinarios: ¿cómo se grava cada uno?

El impuesto sobre dividendos ordinarios se calcula a su tasa marginal normal. Los dividendos calificados reciben las tasas de las ganancias de capital. La diferencia puede ser tan grande como el 37% frente al 20% para alguien con ingresos altos, o el 12% frente al 0% para un jubilado con ingresos modestos.

Entre los dividendos comunes que no califican están los pagos de fondos del mercado monetario (que en realidad son intereses), la mayoría de las distribuciones de los REIT, los dividendos de acciones que se tuvieron muy poco tiempo, los pagos vinculados a ventas en corto y los dividendos pagados sobre acciones del empleador en un ESOP que la empresa deduce. Las distribuciones de ganancias de capital de los fondos mutuos son un concepto aparte: siempre son ganancias de capital a largo plazo, sin importar cuánto tiempo haya tenido el fondo.

Tasa de impuesto sobre dividendos 2026 según el estado civil tributario

Estos límites vienen del Rev. Proc. 2025-32 y se aplican a las declaraciones presentadas en 2027. Se miden contra el ingreso tributable total, no solo contra sus dividendos.

A modo de comparación, el límite del 0% en 2025 era de $48,350 para solteros y $96,700 para declaración conjunta. Los límites de 2027 aún no se han anunciado; el IRS suele publicarlos en octubre o noviembre, como se explica en cuándo se publicarán los tramos impositivos de 2027.

¿Qué hace que un dividendo sea calificado? La regla de tenencia de 60 días

En el caso de las acciones comunes, debe mantener las acciones más de 60 días durante el periodo de 121 días que empieza 60 días antes de la fecha exdividendo, según las instrucciones del Formulario 1099-DIV. Para ciertas acciones preferentes, la prueba es de más de 90 días dentro de un periodo de 181 días.

Ejemplo del periodo de tenencia

Supongamos que una acción pasa a cotizar exdividendo el 1 de junio. El periodo de 121 días va del 2 de abril al 31 de julio. Si compra el 20 de mayo y vende el 15 de junio, la tuvo 26 días dentro de ese periodo, así que el dividendo es ordinario. Si compra el 20 de mayo y la mantiene por lo menos hasta el 20 de julio, califica. El día de la compra no cuenta; el día de la venta sí.

Las casas de corretaje hacen lo posible por aplicar esta prueba al llenar la casilla 1b, pero no pueden ver coberturas ni posiciones en otra firma. Si vendió poco después de una fecha exdividendo o tenía opciones que compensaban la posición, haga usted mismo la cuenta antes de fiarse del formulario.

¿Dónde aparecen los dividendos calificados en el Formulario 1099-DIV?

• Casilla 1a, total de dividendos ordinarios: todos los dividendos, incluidos los calificados. Va en la línea 3b del Formulario 1040.
• Casilla 1b, dividendos calificados: la parte de la casilla 1a que puede recibir el 0%, 15% o 20%. Va en la línea 3a del Formulario 1040.
• Casilla 2a, total de distribuciones de ganancias de capital: ganancias a largo plazo de fondos, que se declaran en el Anexo D o directamente en la línea 7 del Formulario 1040 si no tiene otras ganancias.
• Casilla 5, dividendos de la sección 199A: dividendos calificados de REIT, que por lo general se gravan como ordinarios pero dan derecho a la deducción por ingresos calificados de negocios.
• Casilla 7, impuesto extranjero pagado: puede servir para un crédito por impuestos extranjeros.
• Casilla 12, dividendos de intereses exentos: de fondos de bonos municipales; por lo general no pagan impuesto federal.

Si sus dividendos ordinarios tributables superan $1,500, también debe anotar cada pagador en el Anexo B. Luego, el programa de impuestos usa la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (hoja de cálculo del impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 para aplicar las tasas más bajas.

Ejemplo resuelto: ¿cuánto impuesto se paga por $15,000 de dividendos?

Un contribuyente soltero tiene $60,000 de ingreso tributable en 2026, de los cuales $15,000 son dividendos calificados y $45,000 son salarios después de la deducción estándar. Las cifras usan la escala de tasas de 2026.

1. Grave los $45,000 de ingreso ordinario a las tasas normales: $1,240 más el 12% de $32,600, es decir, $5,152.
2. Sume los dividendos de $45,000 a $60,000. Los primeros $4,450 (hasta $49,450) se gravan al 0%.
3. Los $10,550 restantes se gravan al 15%, es decir, $1,582.50.
4. Impuesto federal sobre la renta total: $6,734.50.

Si esos mismos $15,000 hubieran sido dividendos ordinarios, el impuesto sobre $60,000 de ingreso ordinario sería de $7,912. El trato de dividendos calificados ahorra $1,177.50. Para un matrimonio con $90,000 de ingreso tributable que incluye $20,000 de dividendos calificados, cada dólar de dividendos queda por debajo de la línea de $98,900 y se grava al 0%.

Para ver cómo funciona la suma por capas tanto con acciones vendidas como con dividendos, compare las tasas de ganancias de capital de 2026 completas o empiece por la guía del impuesto sobre las ganancias de capital.

Qué hacer si la casilla 1b parece incorrecta

1. Compare sus fechas de operación con cada fecha exdividendo usando la prueba de 61 días explicada arriba.
2. Pida a la casa de corretaje un Formulario 1099-DIV corregido si su clasificación es incorrecta; muchas emiten correcciones hasta marzo.
3. Declare como calificado en la línea 3a solo el monto que pueda justificar, y guarde sus confirmaciones de operaciones.
4. Si ya presentó la declaración y un formulario corregido cambia su impuesto, presente el Formulario 1040-X.

Los hijos con muchos ingresos por dividendos tienen una regla diferente: los ingresos no derivados del trabajo de más de $2,700 en 2026 pueden gravarse a la tasa de los padres. Vea las reglas del impuesto sobre los ingresos de los hijos menores (kiddie tax).