Anexo 1-A del Formulario 1040: cómo llenar las partes de propinas, horas extra, intereses de auto y deducción para mayores

Para qué sirve el Anexo 1-A

El IRS (Servicio de Impuestos Internos) creó el Anexo 1-A, titulado Deducciones adicionales (Additional Deductions), para las declaraciones de 2025, con el fin de recoger las cuatro deducciones añadidas por la Ley Pública 119-21. Van en un anexo propio, separado del Anexo A, para que los contribuyentes puedan tomarlas tanto si detallan sus deducciones como si no.

Solo presenta el formulario Anexo 1-A si al menos una de sus partes le corresponde. Un oficinista asalariado menor de 65 años que no tiene préstamo por un vehículo nuevo no tiene nada que anotar y puede omitirlo. Para un resumen de todos los cambios de la ley, empiece por nuestra página principal sobre los cambios tributarios de la One Big Beautiful Bill.

¿Quién tiene que presentar el Anexo 1-A?

Necesita el formulario si durante el año tributario se dio alguno de estos casos. Las partes de propinas, horas extra y personas mayores exigen cada una un número de Seguro Social (SSN) válido y, si usted está casado, una declaración conjunta.

• Recibió propinas calificadas en una ocupación que figura en la lista del Departamento del Tesoro de ocupaciones que reciben propinas.
• Le pagaron horas extra exigidas por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) y usted no era un empleado exento.
• Pagó intereses de un préstamo sacado después del 31 de diciembre de 2024 para comprar un vehículo nuevo de uso personal con ensamblaje final en Estados Unidos.
• Usted, o su cónyuge en una declaración conjunta, tenía 65 años o más al terminar el año. Para 2026 eso significa haber nacido antes del 2 de enero de 1962.

¿Necesito el Anexo 1-A si detallo mis deducciones?

Sí, si quiere estas deducciones. Detallar deducciones en el Anexo A no sustituye al Anexo 1-A; presenta los dos. La única diferencia para las personas mayores que detallan es que pierden el monto adicional por tener 65 años que se suma a la deducción estándar, pero conservan los $6,000 para personas mayores.

Guía parte por parte de las deducciones adicionales del Anexo 1-A

Parte I: AGI modificado (líneas 1 a 3)

La línea 1 es su ingreso bruto ajustado (AGI) de la línea 11b del Formulario 1040. Las líneas 2a a 2d vuelven a sumar los ingresos de Puerto Rico que usted excluyó, las exclusiones de ingresos del trabajo y de vivienda en el extranjero de las líneas 45 y 50 del Formulario 2555, y los ingresos de Samoa Estadounidense de la línea 15 del Formulario 4563. Para la mayoría de las personas, la línea 3 es simplemente igual al AGI. Todas las partes siguientes usan la línea 3 para su reducción gradual.

Parte II: sin impuestos sobre las propinas (líneas 4 a 15)

Los empleados anotan a cada empleador en la línea 4 con las propinas de la casilla 12 del W-2, código TP, o del Formulario 4137, y toman la cifra mayor de cada empleador. Los trabajadores por cuenta propia que reciben propinas usan la línea 6, donde las propinas de los Formularios 1099-NEC casilla 1b, 1099-MISC casilla 13a o 1099-K casilla 1c se limitan a la ganancia neta de ese negocio. La línea 9 pone un tope de $25,000 al total, y las líneas 10 a 15 lo reducen en $100 por cada $1,000 completos de MAGI por encima de $150,000 ($300,000 en declaración conjunta).

Parte III: sin impuestos sobre las horas extra (líneas 16 a 27)

La línea 16 enumera a cada empleador con el monto de la casilla 12 del W-2, código TT, y la línea 18 recoge las horas extra calificadas declaradas en el Formulario 1099-NEC casilla 1d o en el Formulario 1099-MISC casilla 14. La línea 21 aplica el tope de $12,500, o de $25,000 en declaración conjunta. Las líneas 22 a 27 aplican la misma reducción de $100 por cada $1,000 completos que la parte de propinas. Solo cuenta la prima de la tarifa de tiempo y medio; nuestra calculadora de la deducción por horas extra muestra el cálculo.

Parte IV: intereses de préstamo de auto (líneas 28 a 36)

La línea 28 tiene espacio para dos vehículos. Para cada uno, anota el número de identificación del vehículo (VIN), responde si el uso original empezó con usted y si el ensamblaje final se hizo en Estados Unidos, y reparte los intereses entre la columna (ii), ya deducidos en el Anexo C, E o F, y la columna (iii), el resto. Los prestamistas informan ciertos intereses de 2026 en el nuevo Formulario 1098-VLI, casilla 1. El tope es de $10,000 y la reducción gradual es más fuerte: $200 por cada $1,000 de MAGI por encima de $100,000 ($200,000 en declaración conjunta), y una fracción de mil se redondea hacia arriba. Los vehículos que califican se explican en nuestra guía sobre la deducción de intereses de préstamos de auto.

Parte V: deducción ampliada para personas mayores (líneas 37 a 43)

Las líneas 37 a 41 parten de $6,000 y restan el 6% del MAGI que supere $75,000 ($150,000 en declaración conjunta). La línea 42a es para usted y la 42b para su cónyuge, y cada una se llena solo si esa persona tiene un SSN válido y nació antes del 2 de enero de 1962. La línea 43 las suma. Cómo se combina con la deducción habitual se explica en ¿la deducción para mayores se suma a la deducción estándar?.

Parte VI: total (línea 44)

La línea 44 suma las líneas 15, 27, 36 y 43. Esa única cifra es la que pasa a su Formulario 1040.

Documentos que necesitará para el formulario Anexo 1-A

Reúnalos antes de empezar. En las declaraciones de 2026, los empleadores y pagadores informan las propinas y las horas extra en casillas nuevas, que se explican en nuestra página sobre los códigos TT y TP del W-2.

Dónde va el total en el Formulario 1040

En los borradores de los formularios de 2026, el total de la línea 44 va en la línea 13a del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. En las declaraciones de 2025 era la línea 38, que pasaba a la línea 13b del Formulario 1040 (línea 13c del 1040-NR). Se resta después del ingreso bruto ajustado, junto con la deducción estándar o las deducciones detalladas, para llegar al ingreso tributable. Como está por debajo de la línea del AGI, no cambia las cifras que dependen del AGI, como la prueba de ingresos para gravar los beneficios del Seguro Social.

Ejemplo completo: una pareja con dos ingresos en 2026

Un matrimonio que presenta una declaración conjunta tiene un MAGI de $168,000. Ella es mesera, tiene 41 años y recibió $9,200 de propinas calificadas. Él es mecánico tornero, tiene 66 años y cobró $4,100 de prima por horas extra, y pagaron $2,300 de intereses por una camioneta pickup nueva ensamblada en EE. UU. comprada en 2025.

Su ingreso tributable es el MAGI de $168,000 menos la deducción estándar de $33,850 (que incluye los $1,650 adicionales por la edad de él) menos $20,520, es decir, $113,630. Sin el Anexo 1-A habría sido de $134,150; toda la diferencia cae en el tramo impositivo del 22%, lo que supone un ahorro federal de $4,514.40.

Errores comunes en el Anexo 1-A del Formulario 1040

• Anotar todo el pago de horas extra en lugar de solo la prima.
• Declarar como casado que presenta por separado, lo que impide las deducciones por propinas, horas extra y personas mayores.
• Reclamar la deducción para mayores por un cónyuge que cumple 65 años después de terminado el año.
• Deducir intereses de un auto usado, de un arrendamiento o de un vehículo ensamblado fuera de EE. UU.
• Usar para las reducciones graduales el AGI después de la deducción en lugar de la línea 3.
• Contar propinas ganadas en un trabajo que no figura en la lista de ocupaciones con propinas del Departamento del Tesoro.

Si dejó fuera una deducción del Anexo 1-A en una declaración ya presentada, puede corregirla con el Formulario 1040-X dentro del plazo normal para presentar una declaración enmendada. Los cambios que llegan para la temporada de declaraciones de 2027 se siguen en cambios tributarios de 2027.