Cuentas Trump: el depósito piloto de $1,000, el Formulario 4547 y las reglas tributarias
Esta guía está traducida del inglés. Las cifras y las fechas coinciden con el original en inglés. Leer en inglés
Respuesta breve
Las cuentas Trump son un nuevo tipo de cuenta IRA para niños creado por la ley tributaria de 2025. Los niños ciudadanos de EE. UU. con un número de Seguro Social (SSN) válido nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028 pueden recibir un depósito piloto federal único de $1,000 si uno de los padres u otro adulto autorizado lo solicita en el Formulario 4547. Los aportes de la familia, permitidos desde el 4 de julio de 2026, tienen un tope de $5,000 al año y no son deducibles.
- 01Depósito piloto
- $1,000, una sola vez
- 02Fechas de nacimiento del programa piloto
- Del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2028
- 03Formulario de solicitud
- Formulario 4547, Trump Account Election(s) (Elecciones de cuenta Trump)
- 04Aportes permitidos desde
- 4 de julio de 2026
- 05Límite anual en 2026 y 2027
- $5,000, de los cuales el empleador puede aportar hasta $2,500
- 06Deducible
- No
Qué son las cuentas Trump
Una cuenta Trump es una cuenta individual de jubilación (IRA) abierta para un menor de 18 años, con reglas propias hasta el año en que el niño cumple 18. El dinero debe invertirse en fondos mutuos o en fondos cotizados (ETF) que sigan el S&P 500 u otro índice compuesto principalmente por acciones de EE. UU. El Departamento del Tesoro y el IRS (Servicio de Impuestos Internos) fijaron las primeras reglas en el Aviso 2025-68 en diciembre de 2025.
Piense en ella como una cuenta de ahorro a largo plazo para un niño, a la que el gobierno puede dar un aporte inicial y a la que la familia, los empleadores y algunas organizaciones benéficas u organismos públicos pueden añadir dinero. No es un plan de ahorro para la universidad ni una cuenta de cheques para el niño. Para las demás disposiciones de la misma ley, vea cambios tributarios de la One Big Beautiful Bill.
| Regla | Qué significa |
|---|---|
| Quién es el dueño | El niño es el beneficiario de la cuenta |
| Inversiones | Fondos indexados que siguen acciones de EE. UU., como los fondos del S&P 500 |
| Inicio de los aportes | No se permiten aportes antes del 4 de julio de 2026 |
| Límite anual | $5,000 en 2026 y 2027, ajustado por inflación después de 2027 |
| Parte del empleador | Hasta $2,500 al año, incluidos dentro de los $5,000 |
| Retiros | En general, ninguno antes del 1 de enero del año en que el niño cumple 18 |
Quién califica para el aporte piloto de la cuenta Trump para niños
El depósito piloto de $1,000 lo paga el gobierno federal, una vez por niño. Las instrucciones del Formulario 4547 fijan estas condiciones, y deben cumplirse todas.
Un niño nacido el 20 de diciembre de 2024 queda fuera del período, aunque todavía se le puede abrir una cuenta Trump y la familia puede aportar dinero. Un niño nacido en 2026 de padres ciudadanos de EE. UU., con un SSN ya emitido, entra en el período, y la solicitud se puede hacer en la declaración de 2026 de los padres en 2027.
Cómo hacer la solicitud en el Formulario 4547
El Formulario 4547, Trump Account Election(s), cumple dos funciones: abre la cuenta inicial y solicita el depósito piloto. Puede presentarlo en cualquier momento, incluso con su declaración de impuestos. Según las instrucciones del Formulario 4547, la vía más rápida es adjuntarlo a una declaración presentada electrónicamente; el IRS también ofrece una versión en línea por medio de una cuenta del IRS con inicio de sesión de ID.me.
Quién puede firmar el Formulario 4547
- Para solicitar el depósito piloto de $1,000: un adulto que espera que el niño sea su hijo calificado en el año tributario de la solicitud, normalmente uno de los padres.
- Solo para abrir una cuenta: un tutor legal, uno de los padres, un hermano adulto o un abuelo, en ese orden de prioridad.
Pasos para los padres que presentan una declaración de 2026
- Confirme que el niño tiene número de Seguro Social y que nació dentro del período de 2025 a 2028.
- Llene el Formulario 4547 con el nombre, el SSN y la fecha de nacimiento del niño.
- Adjúntelo a su Formulario 1040 de 2026 cuando lo presente electrónicamente en 2027, o preséntelo en línea desde su cuenta del IRS.
- Después de presentarlo, consulte IRS.gov/TrumpAccounts o TrumpAccounts.gov para ver el estado de la apertura de la cuenta.
- Guarde una copia con sus documentos tributarios.
Los padres de un recién nacido también pueden ver montos nuevos en la misma declaración, como el Crédito Tributario por Hijos (CTC). Son cosas distintas: el crédito reduce su impuesto, mientras que los $1,000 van a la cuenta del niño.
¿Puedo deducir los aportes a una cuenta Trump?
No. Las instrucciones del Formulario 4547 dicen que no se permite ninguna deducción individual según la sección 219, la sección de la deducción por aportes a una IRA, por ningún aporte a una cuenta Trump. Se financia con dinero ya gravado, a diferencia de una IRA tradicional deducible.
Los beneficios tributarios están en otra parte. Los aportes no cuentan como ingreso del niño cuando entran, y el crecimiento queda dentro de la cuenta mientras el niño es pequeño. A partir del año en que el niño cumple 18, la cuenta sigue las reglas de una IRA tradicional, así que los retiros de las ganancias en general tributan y los retiros anticipados pueden pagar el impuesto adicional del 10%.
Aportes del empleador
Los empleadores pueden aportar hasta $2,500 al año a la cuenta Trump de un empleado o de un dependiente del empleado. Ese monto se excluye del salario del empleado, lo que lo convierte en la única parte del sistema que ahorra impuestos a la familia. Aun así, cuenta para el tope anual de $5,000.
| Origen | Cuenta para el límite de $5,000 | Efecto tributario para la familia |
|---|---|---|
| Depósito piloto federal de $1,000 | No | No tributa cuando se deposita |
| Padres, familiares, amigos | Sí | Sin deducción |
| Empleador, hasta $2,500 | Sí | Se excluye del salario del empleado |
| Programas públicos o benéficos calificados | No | Sin deducción para la familia |
Tratamiento tributario de los aportes y plazos
El límite de $5,000 de 2026 y 2027 abarca todo el dinero no exento de todas las fuentes juntas, no $5,000 por cada persona que aporta. Dos abuelos que quieran dar $5,000 cada uno en 2026 harían que la cuenta superara el límite. Los montos posteriores a 2027 se ajustarán por la inflación y todavía no se han anunciado.
Las donaciones grandes de familiares también están sujetas a las reglas del impuesto sobre donaciones. La exclusión anual de 2026 es de $19,000 por beneficiario, así que un aporte de $5,000 queda muy por debajo; vea el límite del impuesto sobre donaciones para saber cómo funciona la exclusión. Para lo demás que está previsto que cambie el próximo año, lea cambios tributarios de 2027.
El Formulario 4547 es una de varias novedades de las declaraciones de 2026 que se presentan en 2027; los padres que trabajan también verán montos nuevos en el W-2 por propinas y horas extra, que se explican en códigos TT y TP del W-2. El Tesoro ha dicho que vienen más reglamentos, así que consulte IRS.gov/TrumpAccounts antes de hacer aportes grandes.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una cuenta Trump para un bebé?
Es una IRA abierta para un menor de 18 años que debe invertirse en fondos indexados de acciones de EE. UU. Los bebés nacidos de 2025 a 2028 que son ciudadanos de EE. UU. y tienen SSN pueden recibir un depósito federal único de $1,000.
¿Cómo obtengo el depósito de $1,000 de la cuenta Trump?
Presente el Formulario 4547 y haga la solicitud del programa piloto, ya sea adjunto a su declaración de impuestos o en línea desde su cuenta del IRS. El niño debe cumplir las reglas de fecha de nacimiento, ciudadanía y SSN.
¿Puedo deducir los aportes a la cuenta Trump de mi hijo?
No. Los aportes individuales no son deducibles. En cambio, los aportes del empleador de hasta $2,500 se excluyen del ingreso del empleado.
¿Cuándo se puede sacar dinero de una cuenta Trump?
En general, no antes del 1 de enero del año en que el niño cumple 18. Después, la cuenta sigue las reglas de una IRA tradicional, y los retiros anticipados pueden pagar un impuesto adicional del 10%.
¿Un niño nacido en 2024 puede tener una cuenta Trump?
A un menor de 18 años se le puede abrir una cuenta y puede recibir aportes de la familia, pero el depósito piloto de $1,000 solo se aplica a los niños nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028.
¿Tengo que presentar el Formulario 4547 con mi declaración de impuestos?
No. Se puede presentar en cualquier momento, pero adjuntarlo a una declaración presentada electrónicamente es la vía más rápida según las instrucciones.
Fuentes
- Trump Accounts irs.gov
- Instructions for Form 4547 (12/2025) irs.gov
- About Form 4547, Trump Account Election(s) irs.gov
- Treasury, IRS issue guidance on Trump Accounts (Notice 2025-68) irs.gov
- Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax irs.gov
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