Sin impuestos sobre las propinas: cómo funciona la deducción de $25,000

Lo que hace y lo que no hace sin impuestos sobre las propinas

El nombre da a entender que las propinas quedaron libres de impuestos. No es así. Sin impuestos sobre las propinas es una deducción: sus propinas se siguen reportando como salario o como ingreso de negocio, y luego se restan hasta $25,000 de propinas calificadas al calcular el ingreso tributable. El ahorro es igual al monto deducido multiplicado por la tasa de su tramo más alto.

Tres cosas siguen igual. Su empleador sigue reteniendo el impuesto del Seguro Social (6.2%) y el de Medicare (1.45%) sobre las propinas reportadas. Usted sigue teniendo que informar a su empleador las propinas de $20 o más en un mes a más tardar el día 10 del mes siguiente. Y el impuesto estatal sobre la renta depende de si su estado sigue la deducción federal, así que revise las instrucciones de su estado.

Ejemplo resuelto: el ahorro de un mesero en 2026

Un mesero soltero gana $24,000 de pago por hora más $14,000 de propinas calificadas, lo que da $38,000 de AGI. Después de la deducción estándar de $16,100, el ingreso tributable sería de $21,900 y el impuesto federal sobre la renta de unos $2,380. Deducir los $14,000 de propinas baja el ingreso tributable a $7,900 y el impuesto a $790, un ahorro de aproximadamente $1,590. Los impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre las propinas, unos $1,071, no cambian.

Reglas de sin impuestos sobre las propinas: límites y reducción según los ingresos

El tope de $25,000 es por declaración, así que un matrimonio en el que ambos reciben propinas comparte un solo límite de $25,000. La reducción usa el AGI modificado de la Parte I del Anexo 1-A, que es el AGI más cualquier ingreso del trabajo en el extranjero excluido, la vivienda en el extranjero o los ingresos de Puerto Rico y Samoa Estadounidense.

1. Sume sus propinas calificadas y tome la cantidad menor entre ese total o $25,000.
2. Reste $150,000 ($300,000 si es casado y declara en conjunto) del AGI modificado. Si el resultado es cero o menos, conserva el monto completo.
3. Divida el exceso entre $1,000 y descarte cualquier fracción. Un resultado de 12.4 se convierte en 12.
4. Multiplique por $100 y réstelo del paso 1. Esa es su deducción.

Un cantinero soltero con $30,000 de propinas y un AGI modificado de $162,400 parte de $25,000. El exceso es de $12,400, que se redondea hacia abajo a 12, así que el recorte es de $1,200 y la deducción es de $23,800. Para un contribuyente soltero que reclama los $25,000 completos, la deducción llega a cero con $400,000 de AGI modificado; en una declaración conjunta, con $550,000.

¿Quién califica para la deducción de propinas calificadas?

Usted califica si las propinas cumplen la definición del IRS (Servicio de Impuestos Internos) y usted cumple las reglas para declarar. Tanto los empleados como los trabajadores por cuenta propia pueden reclamarla.

Una propina calificada es un pago voluntario en efectivo o con tarjeta de un cliente, incluidas las cantidades recibidas de un fondo común o reparto de propinas. Debe ganarse en un trabajo en el que habitual y regularmente se recibían propinas el 31 de diciembre de 2024 o antes. El Departamento del Tesoro publica esos trabajos con un código de tres dígitos; vea nuestra lista de ocupaciones con propinas para conocer los grupos y lo que queda fuera de ellos.

Límites especiales para los trabajadores por cuenta propia

Si recibe propinas como contratista independiente, la deducción no puede superar la ganancia neta de ese negocio. Las propinas ganadas en un oficio o negocio de servicios especificados, como salud, derecho, artes escénicas, consultoría o atletismo, no califican, y la misma exclusión se aplica a los empleados cuyo empleador pertenece a uno de esos campos.

Cómo reclamar la deducción de impuestos sobre las propinas 2026 en el Anexo 1-A

La Parte II del Anexo 1-A contiene el cálculo de las propinas, y el total del anexo pasa al Formulario 1040 (línea 13b en la versión de 2025). No necesita detallar deducciones.

1. Reúna todos sus W-2 y 1099 y sume los montos de propinas calificadas de las casillas de arriba.
2. Sume las propinas que no reportó a su empleador solo después de calcular sobre ellas los impuestos del Seguro Social y de Medicare con el Formulario 4137. El Anexo 1-A le permite usar las propinas del Formulario 4137.
3. Complete la Parte I para obtener el AGI modificado y luego las líneas de la Parte II para las propinas y la reducción.
4. Anote su número de Seguro Social exactamente como aparece en su tarjeta. La persona que recibió las propinas necesita un número de Seguro Social (SSN) válido, y los matrimonios deben presentar una declaración conjunta.

Si su W-2 no muestra el código TP pero usted sabe que recibió propinas en un trabajo de la lista, pida a su empleador un Formulario W-2 corregido antes de declarar. El equivalente para las horas extras, el código TT, se explica en sin impuestos sobre las horas extras.

Los impuestos sobre la nómina siguen aplicándose a las propinas

Como la deducción solo funciona contra el impuesto sobre la renta, cada propina reportada sigue contando para el FICA. Eso tiene un lado bueno: las propinas suman a su historial de ganancias del Seguro Social, que determina sus futuros beneficios de jubilación. Para 2026, la parte del Seguro Social se detiene cuando los salarios y las propinas llegan a $184,500, mientras que Medicare no tiene tope.

La deducción tampoco reduce el AGI. Los créditos y límites vinculados al AGI, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o la fórmula de tributación del Seguro Social, toman en cuenta todos los ingresos por propinas. Para la lista completa de deducciones que empezaron en 2025, vea la página principal de los cambios de impuestos de la One Big Beautiful Bill, y para los años siguientes, los cambios tributarios de 2027.