Taux d'imposition des gains en capital 2026 : seuils de revenu pour 0 %, 15 % et 20 % selon la situation de famille

Quel est le taux d'imposition des gains en capital en 2026?

Le barème du taux d'imposition des gains en capital 2026 comporte trois taux à long terme : 0 %, 15 % et 20 %. Le taux qui s'applique dépend de votre situation de famille aux fins de l'impôt et de votre revenu imposable total, et non de la seule taille du gain. Les seuils en dollars ont été fixés par l'IRS (le fisc fédéral américain) dans la Rev. Proc. 2025-32, l'avis de rajustement pour l'inflation de l'année d'imposition 2026 annoncé le 9 octobre 2025.

Ces taux s'appliquent uniquement aux gains à long terme, c'est-à-dire aux biens détenus plus d'un an, et aux dividendes qualifiés. Un gain sur un bien détenu un an ou moins est plutôt imposé aux taux ordinaires de 10 % à 37 % (IRS Tax Topic 409). Les règles sur la période de détention sont expliquées sur la page impôt sur les gains en capital à long terme; cette page-ci sert de référence pour les chiffres.

Tranches d'imposition des gains en capital 2026 selon la situation de famille

Le tableau présente les fourchettes de revenu imposable pour chaque taux à long terme de l'année d'imposition 2026. Le revenu imposable est le revenu après la déduction forfaitaire ou les déductions détaillées; il est donc inférieur à votre salaire ou à votre revenu brut.

Remarquez que la tranche de 15 % des personnes mariées produisant des déclarations distinctes se termine à 306 850 $, soit environ la moitié du chiffre conjoint, alors que la tranche de 0 % correspond au seuil des personnes célibataires. Deux conjoints qui produisent des déclarations distinctes et réalisent des gains importants peuvent donc atteindre le taux de 20 % plus tôt qu'en déclaration conjointe.

De combien les seuils ont-ils changé par rapport à 2025?

Chaque seuil de 2026 est plus élevé que celui de 2025, car l'IRS les indexe à l'inflation chaque année. Le plafond du taux de 0 % pour une personne célibataire a augmenté de 1 100 $, et le plafond conjoint de 2 200 $.

Utilisez la colonne 2025 uniquement pour les ventes effectuées pendant l'année civile 2025, que vous déclarez dans la déclaration produite en 2026. Les ventes du 1er janvier au 31 décembre 2026 utilisent la colonne 2026. Les chiffres de 2025 proviennent de l'IRS Tax Topic 409; ceux de 2026 proviennent de la Rev. Proc. 2025-32.

Comment les gains en capital s'ajoutent-ils au revenu ordinaire?

Les gains en capital sont placés par-dessus votre revenu imposable ordinaire, et seule la partie du gain qui tombe dans chaque tranche est imposée au taux de cette tranche. Les salaires, les intérêts, les retraits d'un IRA et les gains à court terme remplissent la pile en premier. Les gains à long terme et les dividendes qualifiés se placent au-dessus.

Exemple : un gain qui franchit la limite du taux de 0 %

Une personne célibataire gagne un salaire de 60 000 $ et demande la déduction forfaitaire de 2026 de 16 100 $, ce qui lui laisse 43 900 $ de revenu imposable ordinaire. Elle vend des actions détenues quatre ans et réalise un gain à long terme de 20 000 $, ce qui porte son revenu imposable à 63 900 $.

1. Espace restant sous le plafond du taux de 0 % : 49 450 $ moins 43 900 $ = 5 550 $. Cette partie du gain est imposée à 0 %.
2. Le reste du gain, soit 14 450 $, tombe dans la tranche de 15 % : 14 450 $ x 15 % = 2 167,50 $.
3. Impôt sur le gain de 20 000 $ : 2 167,50 $, soit un taux moyen d'environ 10,8 % sur le gain.
4. Les 43 900 $ de revenu salarial sont imposés séparément selon les tranches d'imposition 2026 ordinaires.

Exemple : quand le taux de 20 % s'applique

Une personne célibataire a 500 000 $ de revenu imposable ordinaire et un gain à long terme de 100 000 $, pour un revenu imposable de 600 000 $. Les premiers 45 500 $ du gain (de 500 000 $ à 545 500 $) sont imposés à 15 %, soit 6 825 $. Les 54 500 $ restants sont imposés à 20 %, soit 10 900 $, pour un total de 17 725 $.

À ce niveau de revenu, l'impôt sur le revenu net de placement de 3,8 % s'applique aussi, car le revenu brut rajusté modifié dépasse largement le seuil de 200 000 $ des personnes célibataires. Sur un gain de 100 000 $, cela ajoute jusqu'à 3 800 $, ce qui porte en pratique le taux fédéral maximal sur les gains à long terme à 23,8 %.

Quel revenu donne droit aux gains en capital à 0 % en 2026?

Vous avez droit au taux de 0 % sur tout gain à long terme qui tient sous le plafond une fois vos autres revenus imposables comptés : 49 450 $ pour une personne célibataire, 98 900 $ en déclaration conjointe, 66 200 $ pour un chef de famille. Comme la déduction forfaitaire est soustraite en premier, le revenu brut peut être nettement plus élevé que ces chiffres.

Par exemple, un couple marié dont les seuls revenus sont des gains à long terme et des dividendes qualifiés pourrait recevoir jusqu'à 131 100 $ en 2026 sans payer d'impôt fédéral sur le revenu : 98 900 $ de revenu imposable plus la déduction forfaitaire 2026 conjointe de 32 200 $. Pour une personne célibataire, le chiffre équivalent est de 65 550 $ (49 450 $ plus 16 100 $).

Le même taux s'applique-t-il aux dividendes et aux dons?

Les dividendes qualifiés utilisent exactement les mêmes seuils de 0 %, 15 % et 20 % et s'empilent de la même façon; les dividendes et les gains à long terme déterminent donc ensemble l'espace qui reste dans chaque tranche. La page taux d'imposition des dividendes qualifiés explique quels dividendes sont admissibles.

Donner des actions qui ont pris de la valeur à un membre de la famille dont la tranche est plus basse transfère le gain futur dans sa déclaration, où il pourrait tenir sous son propre plafond du taux de 0 %. Les dons de plus de 19 000 $ par bénéficiaire en 2026 exigent une déclaration d'impôt sur les donations, comme l'explique la page limite de l'impôt sur les donations, et les dons de placements à des enfants peuvent être visés par le « kiddie tax » (l'impôt sur certains revenus des enfants).

Les tranches d'imposition des gains en capital de 2027 sont-elles publiées?

Non. En date du 20 octobre 2026, l'IRS n'a pas annoncé les seuils des gains en capital de 2027. Ils sont normalement publiés dans une revenue procedure à la fin d'octobre ou en novembre; les chiffres de 2026 ont été publiés le 9 octobre 2025.

Les taux de 0 %, 15 % et 20 % sont inscrits dans le code fiscal et ne devraient pas changer; seuls les seuils en dollars suivent l'inflation. Suivez la date de publication sur la page publication des tranches d'imposition 2027, et consultez le guide de l'impôt sur les gains en capital pour les pertes, la vente d'une maison et la déclaration.