2026年资本利得税率：按报税身份列出0%、15%和20%的收入门槛

整理：Tax Brackets Desk 研究团队更新于 2026年10月20日阅读约5分钟

本指南译自英文。数字和日期与英文原文一致。阅读英文原文

简短回答

2026年资本利得税率是这样的：单身报税者应税收入不超过$49,450的长期利得适用0%（联合报税$98,900，户主$66,200），单身在$545,500以内（联合报税$613,700以内）适用15%，超过该数额适用20%（税收程序2025-32，Rev. Proc. 2025-32）。这些门槛适用于2026纳税年度的报税表，也就是在2027年报税季提交的那一份。

012026年0%上限，单身: 应税收入$49,450
022026年0%上限，联合报税: 应税收入$98,900
032026年20%起点，单身: 超过$545,500
042026年20%起点，联合报税: 超过$613,700
052026年数字的来源: 税收程序2025-32，2025年10月9日发布
062027年门槛: 尚未公布；预计2026年10月或11月

2026年资本利得税率是多少？

2026年资本利得税率表有三档长期税率：0%、15%和20%。适用哪一档取决于您的报税身份和应税收入总额，而不是只看利得的大小。这些美元门槛由美国国税局（IRS）在税收程序2025-32（Rev. Proc. 2025-32）中确定，该文件是2025年10月9日公布的2026纳税年度通货膨胀调整通知。

这些税率只适用于长期利得，也就是持有超过一年的资产，以及合格股息。持有一年或不到一年的资产所产生的利得，改按10%到37%的普通税率计税（IRS税务专题409）。持有期背后的规则请见长期资本利得税页面；本页是数字对照表。

2026年各报税身份的资本利得税级

下表列出2026纳税年度每一档长期税率对应的应税收入区间。应税收入是扣除标准扣除额或分项扣除之后的收入，所以它低于您的薪资或总收入。

2026年长期资本利得税级（按应税收入）
报税身份	0%税率适用至	15%税率适用至	20%税率适用于超过
单身	$49,450	$545,500	$545,500
夫妻联合报税或符合资格的丧偶者	$98,900	$613,700	$613,700
户主	$66,200	$579,600	$579,600
夫妻分开报税	$49,450	$306,850	$306,850

请注意，夫妻分开报税的15%区间到$306,850为止，大约是联合报税数字的一半，而0%区间与单身的门槛相同。因此，分开报税的夫妻如果有大额利得，会比联合报税更早进入20%税率。

门槛与2025年相比变了多少？

由于美国国税局每年按通货膨胀调整这些门槛，2026年的每一个门槛都高于2025年的数字。单身报税者的0%上限提高了$1,100，联合报税的上限提高了$2,200。

资本利得税率门槛：2025年与2026年对比
门槛	2025纳税年度	2026纳税年度	变化
0%上限，单身	$48,350	$49,450	+$1,100
0%上限，夫妻联合报税	$96,700	$98,900	+$2,200
0%上限，户主	$64,750	$66,200	+$1,450
15%上限，单身	$533,400	$545,500	+$12,100
15%上限，夫妻联合报税	$600,050	$613,700	+$13,650
15%上限，户主	$566,700	$579,600	+$12,900

2025年那一栏只适用于2025日历年度内完成的出售，您在2026年提交的报税表上申报这些交易。2026年1月1日至12月31日之间的出售使用2026年那一栏。2025年的数字来自IRS税务专题409；2026年的数字来自税收程序2025-32。

资本利得如何叠加在普通收入之上？

资本利得被放在您的普通应税收入之上，只有落入某一档区间的那部分利得才按该档的税率计税。工资、利息、IRA提款和短期利得先把这个叠层填满，长期利得和合格股息则位于它们之上。

示例：跨过0%分界线的利得

一位单身报税者薪资为$60,000，申报2026年的标准扣除额$16,100，剩下$43,900的普通应税收入。她卖出持有四年的股票，获得$20,000的长期利得，使应税收入达到$63,900。

0%上限之下剩余的空间：$49,450减去$43,900 = $5,550。这一部分利得按0%计税。
利得的其余部分$14,450落在15%区间：$14,450 × 15% = $2,167.50。
这笔$20,000利得的税款为$2,167.50，相当于对利得的平均税率约10.8%。
$43,900的薪资收入按常规的2026年税率表单独计税。

示例：什么时候适用20%税率

一位单身报税者有$500,000的普通应税收入和$100,000的长期利得，应税收入合计$600,000。利得中的前$45,500（从$500,000到$545,500）按15%计税，即$6,825。其余的$54,500按20%计税，即$10,900，合计$17,725。

在这样的收入水平上，3.8%的净投资收入税也会适用，因为修正后调整总收入远高于单身$200,000的门槛。对一笔$100,000的利得来说，这相当于再加$3,800，使长期利得的联邦最高税率在实际中达到23.8%。

2026年哪些收入可以享受0%的资本利得税率？

在计入您的其他应税收入之后，任何仍能容纳在上限之下的长期利得都适用0%：单身$49,450，联合报税$98,900，户主$66,200。由于标准扣除额是先扣掉的，总收入可以明显高于这些数字。

例如，一对夫妻如果收入全部来自长期利得和合格股息，2026年最多可以收到$131,100而无需为此缴纳联邦所得税：$98,900的应税收入，加上联合报税的$32,2002026年标准扣除额。单身报税者对应的数字是$65,550（$49,450加$16,100）。

股息和赠与适用相同的税率吗？

合格股息使用完全相同的0%、15%和20%门槛，并共用同一个叠层，因此股息和长期利得合在一起决定每一档区间还剩下多少空间。合格股息税率页面说明哪些股息符合条件。

把已增值的股票赠与税级较低的家庭成员，会把未来的利得转到他们的报税表上，在那里这笔利得可能落在他们的0%上限之下。2026年对每位受赠人超过$19,000的赠与需要提交赠与税申报表，详见赠与税免税额页面；而把投资赠与子女，可能会被儿童税（kiddie tax）规则管住。

2027年的资本利得税级公布了吗？

还没有。截至2026年10月20日，美国国税局尚未公布2027年的资本利得门槛。它们通常在10月下旬或11月通过一份税收程序公布；2026年的数字是在2025年10月9日发布的。

0%、15%和20%这几档税率本身写在税法里，预计不会改变；只有美元门槛会随通货膨胀变动。公布日期可以在2027年税率表何时公布页面跟踪；亏损、卖房和申报方面的内容请见资本利得税指南。

常见问题

2026年资本利得税是15%还是20%？

大多数投资者缴15%。2026年，只有单身报税者应税收入超过$545,500、联合报税超过$613,700、户主超过$579,600时，才开始适用20%的税率。

资本利得会把人推进更高的税级吗？

长期利得不会提高您工资适用的税率，因为它们叠加在普通收入之上，并按自己的税率计税。不过，它们可能把利得本身的一部分从0%推到15%，或者从15%推到20%。

2026年$50,000的资本利得要交多少税？

这取决于您的其他应税收入。一位没有其他收入的单身报税者，前$49,450按0%计税，最后的$550按15%计税，即$82.50。一位有$80,000其他应税收入的单身报税者按15%计税，即$7,500。

资本利得税率是按总收入还是应税收入确定的？

按应税收入。门槛是在扣除标准扣除额或分项扣除之后衡量的，而利得本身也计入这个总额。

《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）改变资本利得税率了吗？

没有。0%、15%和20%的长期税率没有变化。2026年的门槛上调，只是因为税收程序2025-32中的常规通货膨胀调整。

2027年资本利得税税率是多少？

按现行法律，2027年的税率仍为0%、15%和20%；只有收入门槛会变，而截至2026年10月20日国税局尚未公布。在公布之前，2026年的门槛（单身$49,450和$545,500，联合报税$98,900和$613,700）是最新的官方数字。

来源

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