麻省所得税税率：5%单一税率、短期利得8.5%，另加4%附加税

麻省所得税税率是多少？

马萨诸塞州（麻省）对大部分收入按5.0%的单一税率征税，涵盖工资、薪金、经营收入、退休金、租金、麻省银行的利息和长期资本利得。对2023年1月1日或之后开始的纳税年度，短期资本利得按8.5%征税，收藏品的长期利得按12%征税。

在这些税率之上，还有一项4%的附加税，适用于超过按通货膨胀调整的门槛之上的应税收入：2025年为$1,083,150，2026年为$1,107,750。只有超过门槛的那部分收入要多缴这4%，所以普通收入的最高合计税率是9%，短期利得则是12.5%。

因此对几乎所有人来说，麻省所得税都是单一税率，只在收入最顶端才带有累进性质。想和其他大州比较，可以看各州所得税税率汇总页。

麻省的税级是什么结构？A类、B类和C类

麻省没有税级，而是在1表上把收入分成三类，每一类有自己的税率。收入属于哪一类，比金额多少更重要。

正因为有8.5%这个税率，持有期在麻省比在多数州都更要紧。一笔$10,000的利得，如果资产持有时间在一年以内，州税是$850；持有超过一年，则是$500。联邦层面的规则，见我们的短期资本利得税和资本利得税指南页面。

麻省的百万富翁税是怎么运作的

这项对超过门槛的应税收入加征4%的附加税，由选民在2022年11月投票通过，首次适用于2023纳税年度，当时的门槛是$1,000,000。门槛每年随通货膨胀上调。麻省税务局计算附加税所依据的收入，是把A类、B类和C类应税收入加在一起。

• 每份报税表只有一个门槛。夫妻联合报税只得到一个门槛，不是两倍。对于本来会联合报税、但收入超过门槛且居住地或纳税年度不同的夫妻，麻省税务局另有具体规定。
• 一次性事件也算在内。一笔大额股票出售、出售公司，或出售住房中应税的那部分，都可能让一个家庭在某一年越过门槛。
• 预估税缴款。如果您预计要缴这项附加税，请把它算进1-ES表的季度缴款里，以免被处以少缴罚款。

麻省的免税额和扣除额

麻省没有标准扣除额。您改为减去个人免税额，再加上一小份麻省特有的扣除项目清单。

租房者有一项值得注意的优惠：对2023年1月1日或之后开始的纳税年度，麻省允许把在本州自住主房上支付的租金的50%作为扣除，每年上限$4,000。夫妻分开报税时，两人共用一个$4,000的上限。

麻省有地方所得税吗？

没有。波士顿、剑桥以及麻省其他市镇都不征收所得税。州税率和那项附加税，就是居民在联邦税之外唯一要缴的所得税。不过，与不征所得税的州不同，麻省对工资和投资收入都征税。

计算示例：麻省居民的州所得税

1. 单身租房者，工资$80,000，租金$24,000。减去$4,400的免税额和租金扣除（租金的50%是$12,000，但上限为$4,000）。B类应税收入为$71,600，按5.0%计税为$3,580。
2. 夫妻联合报税，两个孩子，工资$150,000。免税额为$8,800加上两个孩子的$2,000，因此应税收入为$139,200，税款为$6,960。
3. 夫妻联合报税，2026年应税收入$1,500,000。5.0%的税款是$75,000。附加税是超过$1,107,750的那$392,250的4%，即$15,690。合计$90,690，约为应税收入的6.05%。
4. 一对应税收入$300,000的夫妻，2026年出售一处出租房产，取得$900,000的长期利得。应税收入合计$1,200,000。按5.0%计算的常规税款为$60,000，附加税为$92,250的4%，即$3,690。

最后这个例子说明，为什么出售房地产或公司的人，在交易条件允许的情况下，有时会把一笔出售分摊到两个纳税年度。住房在联邦层面如何处理，见出售房屋的资本利得。

麻省2026年调整税率了吗？

2026年没有任何税率变动：B类仍为5.0%，短期利得仍为8.5%。唯一自动变化的是附加税门槛，它随通货膨胀从$1,083,150升到$1,107,750。截至2026年9月，2027年的门槛尚未公布；请留意麻省税务局的附加税页面和2027年1-ES表发布的时间。