Tasa del impuesto sobre la renta de Massachusetts: 5% fijo, 8.5% sobre ganancias a corto plazo y un recargo del 4%

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta de Massachusetts?

Massachusetts grava la mayoría de los ingresos a una tasa fija del 5.0%. Eso incluye salarios, sueldos, ingresos de negocio, pensiones, alquileres, intereses de bancos de Massachusetts y ganancias de capital a largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo tributan al 8.5% para los años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2023 o después, y las ganancias a largo plazo sobre objetos de colección, al 12%.

Por encima de esas tasas está el recargo del 4% sobre el ingreso tributable que supera un umbral ajustado por inflación: $1,083,150 para 2025 y $1,107,750 para 2026. Solo la parte del ingreso por encima del umbral paga el 4% adicional, así que la tasa combinada máxima es del 9% sobre el ingreso ordinario y del 12.5% sobre las ganancias a corto plazo.

Así, el impuesto sobre la renta de Massachusetts es fijo para casi todos y solo es progresivo en la parte más alta. Para compararlo con otros estados grandes, vea la página central de tasas de impuestos estatales sobre la renta.

¿Cómo están estructurados los tramos de Massachusetts? Partes A, B y C

En lugar de tramos, Massachusetts clasifica el ingreso en tres categorías en el Formulario 1, y cada categoría tiene su propia tasa. La categoría importa más que el monto.

La tasa del 8.5% es la razón por la que el período de tenencia importa más en Massachusetts que en la mayoría de los estados. Una ganancia de $10,000 cuesta $850 de impuesto estatal si el activo se tuvo un año o menos, y $500 si se tuvo por más tiempo. Nuestras páginas sobre el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo y la guía del impuesto sobre las ganancias de capital explican las reglas federales.

Cómo funciona el impuesto a los millonarios de Massachusetts

Los votantes aprobaron en noviembre de 2022 el recargo del 4% sobre el ingreso tributable que supera el umbral, y se aplicó por primera vez al año tributario 2023, cuando el umbral era de $1,000,000. El umbral sube cada año con la inflación. Para el recargo, el Departamento de Ingresos mide el ingreso sumando el ingreso tributable de las Partes A, B y C.

• Un solo umbral por declaración. Un matrimonio que presenta una declaración conjunta tiene un solo umbral, no el doble. El Departamento de Ingresos (DOR) tiene reglas específicas para los cónyuges que normalmente presentarían en conjunto pero tienen ingresos por encima del umbral y residencias o años tributarios distintos.
• Los hechos únicos cuentan. Una venta grande de acciones, la venta de un negocio o la parte tributable de la venta de una vivienda pueden llevar a un hogar por encima del umbral durante un solo año.
• Pagos estimados. Si espera deber el recargo, inclúyalo en sus pagos trimestrales del Formulario 1-ES para evitar una multa por pago insuficiente.

Exenciones y deducciones de Massachusetts

Massachusetts no tiene deducción estándar. En su lugar, usted resta las exenciones personales, más una breve lista de deducciones de Massachusetts.

Quienes alquilan reciben un beneficio importante: Massachusetts permite deducir el 50% del alquiler pagado por una residencia principal en el estado, con un tope de $4,000 al año para los años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2023 o después. Los matrimonios que presentan por separado comparten un solo tope de $4,000.

¿Massachusetts tiene impuestos locales sobre la renta?

No. Boston, Cambridge y las demás ciudades y pueblos de Massachusetts no cobran impuesto sobre la renta. Las tasas estatales y el recargo son los únicos impuestos sobre la renta que paga un residente además del impuesto federal. Sin embargo, a diferencia de los estados sin impuesto sobre la renta, Massachusetts grava tanto los salarios como los ingresos de inversión.

Ejemplo resuelto: el impuesto sobre la renta de Massachusetts para un residente

1. Soltero que alquila, $80,000 de salario, $24,000 de alquiler. Reste la exención de $4,400 y la deducción por alquiler (el 50% del alquiler es $12,000, con un tope de $4,000). El ingreso tributable de la Parte B es de $71,600, y el impuesto al 5.0% es de $3,580.
2. Matrimonio que presenta una declaración conjunta, dos hijos, $150,000 de salario. Las exenciones son $8,800 más $2,000 por los hijos, así que el ingreso tributable es de $139,200 y el impuesto es de $6,960.
3. Matrimonio que presenta una declaración conjunta, $1,500,000 de ingreso tributable en 2026. El impuesto del 5.0% es de $75,000. El recargo es el 4% de los $392,250 que pasan de $1,107,750, es decir, $15,690. Total: $90,690, cerca del 6.05% del ingreso tributable.
4. Pareja con $300,000 de ingreso tributable que vende una propiedad de alquiler con una ganancia a largo plazo de $900,000 en 2026. El ingreso tributable total es de $1,200,000. El impuesto normal del 5.0% es de $60,000 y el recargo es el 4% de $92,250, es decir, $3,690.

El último ejemplo muestra por qué quienes venden bienes raíces o un negocio a veces reparten la venta en dos años tributarios, cuando las condiciones lo permiten. Para el tratamiento federal de una vivienda, vea ganancias de capital en la venta de una vivienda.

¿Massachusetts cambió las tasas para 2026?

Ninguna tasa cambió para 2026: la Parte B sigue en el 5.0% y las ganancias a corto plazo en el 8.5%. El único cambio automático es el umbral del recargo, que subió de $1,083,150 a $1,107,750 con la inflación. Hasta septiembre de 2026, el umbral de 2027 todavía no se ha anunciado; consulte la página del recargo del DOR y el Formulario 1-ES de 2027 cuando se publiquen.