2026年赠与税免税额：给多少不用申报、不用缴税

2026年赠与税免税额是多少？

2026年赠与税免税额为每位受赠人每个日历年度$19,000。这项年度赠与免税额（annual gift exclusion）是您以现金或财产赠与一个人而无需向美国国税局（IRS）申报的金额，每年1月1日重新开始计算（IRS赠与税常见问题）。

这个限额按每位受赠人计算，而不是按赠与总额计算。一位祖母在2026年可以给五个孙辈每人$19,000，合计$95,000，既不必申报也不用缴税。赠与人（donor）才是要承担赠与税的一方；受赠人不需要把赠与作为收入申报。

2025年与2026年赠与税免税额对比

每位受赠人的额度在2025年和2026年之间没有变化，而终身免税额根据税收程序2025-32上调了100多万美元。2027年的年度赠与免税额尚未公布。国税局通常在10月或11月与其他通货膨胀调整一起公布；数字一发布，2027年税法变化页面就会列出。

哪些赠与不计入这个限额？

有几类转移完全不计入，也不会占用$19,000的年度赠与免税额：

• 直接付给学校的学费。只有学费算在内，而且钱必须付给教育机构，不能付给学生。
• 直接支付的医疗费用，即付给医生、医院或其他医疗服务提供者的费用。
• 赠与美国公民配偶，通过不设上限的配偶间扣除。如果配偶不是美国公民，2026年的限额为$194,000。
• 赠与政治组织供其使用。
• 符合条件的慈善捐赠。这些还可能在您的所得税报税表上扣除；参见慈善扣除限额。

夫妻可以合并赠与吗？分摊赠与如何运作

可以。夫妻可以选择分摊赠与（gift splitting），即把一方所作的赠与视为双方各赠一半，因此2026年两人合起来可以给每位受赠人$38,000（709表填表说明）。这项选择在709表上作出，另一方配偶签署一份同意通知。

分摊赠与始终需要提交申报表，即使不用缴税也一样。多数情况下夫妻双方各自提交自己的709表。只有在赠与方对每位受赠人的现时权益赠与不超过$38,000时，才只由赠与方提交；填表说明中还列出了第二种适用范围很窄的例外。

示例：帮忙付首付

父母在2026年从父亲的账户给女儿$50,000，并选择分摊这笔赠与。每位家长视为赠与$25,000，比各自$19,000的免税额多出$6,000。由于父亲的赠与超过了$38,000，双方家长都要提交709表。两人都不用缴税：各自只是申报$6,000的应税赠与，并从自己$15,000,000的终身免税额中扣减这部分。

我必须提交赠与税申报表吗？

如果当年出现下列任何一种情况，您就必须提交709表《美国赠与（及隔代转移）税申报表》（United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return）：

1. 您给某一个人（配偶除外）的赠与超过了年度免税额：2026年超过$19,000。
2. 您赠与了未来权益，例如放入信托、受赠人以后才能动用的财产，无论金额多少。未来权益不适用年度免税额。
3. 您和配偶想要分摊赠与。
4. 您把夫妻共同财产或共同持有的财产赠与了他人。
5. 2026年您赠与非美国公民配偶超过$194,000。

2026年赠与的709表在2027年4月15日到期。提交4868表为所得税报税表延期，同时也为赠与税申报表延期。如果您没有为所得税报税表延期，8892表可以单独为709表提供六个月的延期。申报延期并不等于缴税延期，应缴的赠与税仍要按时缴纳。

终身赠与税限额与遗产税的关系

赠与税和遗产税共用一个终身免税额：2026年每人$15,000,000。超过年度免税额的应税赠与会从其中扣减，去世时剩下的部分用来为遗产免税。只有在生前应税赠与超过这个数额之后，才真的要缴赠与税，税率最高40%。遗产税免税额页面说明剩余额度在去世时如何使用，以及夫妻的可携带性如何运作。

股票赠与与资本利得

赠与对赠与人不可扣除（慈善捐赠除外），而受赠人承接您的成本基础。如果您把当初以$4,000买入、现在价值$19,000的股票赠与他人，卖出股票的受赠人要就$15,000的利得缴税，适用2026年资本利得税率页面中的税率。把已增值的股票赠与子女，还可能在子女卖出时触发儿童税。资本利得税指南介绍了受赠财产的持有期规则。