Límite de contribución a la HSA 2027 y 2026: cobertura individual, familiar, aporte adicional a los 55 y reglas del HDHP

¿Cuáles son los límites de contribución a la HSA para 2027?

Para 2027 puede poner hasta $4,500 en una cuenta de ahorros para la salud (HSA) si su plan de salud con deducible alto (HDHP) solo lo cubre a usted, o hasta $9,000 si lo cubre a usted y al menos a otra persona. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) fijó estas cantidades en el Rev. Proc. 2026-24, publicado en 2026, con el ajuste anual por inflación. Los límites de 2026, del Rev. Proc. 2025-19, son de $4,400 y $8,750.

La mayoría de los empleadores piden la elección de nómina de 2027 durante la inscripción abierta del otoño de 2026. Repartido en 26 cheques quincenales, el máximo individual de $4,500 es de unos $173 por cheque, y el máximo familiar de $9,000 es de unos $346.

¿Cuánto puede aportar a una HSA para 2026?

Para 2026 los límites son de $4,400 para la cobertura individual y de $8,750 para la cobertura familiar, más $1,000 si tiene 55 años o más al final del año. No tiene que terminar antes del 31 de diciembre. La Publicación 969 permite hacer los aportes de un año hasta la fecha límite de la declaración de ese año, así que los aportes hechos hasta el 15 de abril de 2027 todavía pueden contar para 2026.

Si fue elegible para la HSA solo una parte de 2026, el límite se calcula con la tabla y la hoja de trabajo de la línea 3 del Formulario 8889, que cuenta los meses en que fue elegible. La excepción es la regla del último mes: si es elegible el 1 de diciembre, se le trata como elegible todo el año y puede aportar la cantidad completa. Después tiene que seguir siendo elegible durante un período de prueba que termina el último día del mes número 12 después de ese diciembre. Si no lo hace, los aportes de más se suman a su ingreso y pagan un impuesto adicional del 10%.

¿Cuál es el aporte adicional a la HSA para personas de 55 años o más?

Si tiene 55 años o más al final del año, su límite sube $1,000. El aporte adicional es el mismo para 2026 y 2027. Con cobertura familiar, cada cónyuge de 55 años o más debe poner los $1,000 adicionales en su propia HSA; no pueden ir a la cuenta del otro cónyuge.

¿Los aportes del empleador a la HSA cuentan para el límite?

Sí. La Publicación 969 dice que debe reducir su límite por los aportes de su empleador que se excluyen de su ingreso. El dinero que usted pone a través de un plan cafetería por reducción de salario se trata como aporte del empleador, así que también cuenta. La casilla 12 del Formulario W-2, con el código W, muestra el total.

Ejemplo: tiene cobertura familiar en 2027 y su empleador agrega $1,500 a su HSA. Usted puede aportar $7,500 más ($9,000 menos $1,500). Con 55 años o más, podría agregar otros $1,000, para un total de $8,500.

Pasarse del límite cuesta un impuesto especial del 6% sobre el exceso por cada año que se quede en la cuenta. Lo evita retirando el exceso y sus ganancias antes de la fecha límite de la declaración, incluidas las prórrogas, y declarando esas ganancias como otros ingresos.

¿Qué planes de salud califican para una HSA en 2026 y 2027?

Solo puede aportar por un mes si el primer día de ese mes está cubierto por un HDHP, no tiene otra cobertura médica que lo descalifique, no está inscrito en Medicare y nadie puede declararlo como dependiente. El HDHP debe cumplir el deducible mínimo y el gasto máximo de bolsillo de la tabla de arriba. La ley tributaria de 2025 amplió la lista de planes que sirven para una HSA:

• Planes bronce y catastróficos. Desde el 1 de enero de 2026, los planes bronce y catastróficos disponibles en el Mercado de Seguros Médicos (Exchange) se consideran compatibles con la HSA. El Aviso (Notice) 2026-5 agrega que el mismo plan comprado fuera del Mercado también califica.
• Atención primaria directa. Desde el 1 de enero de 2026, inscribirse en un acuerdo calificado de atención primaria directa no le impide aportar, y puede pagar sus cuotas con la HSA sin impuestos. Para 2027 las cuotas no pueden pasar de $150 al mes, o $300 si el acuerdo cubre a más de una persona.
• Telesalud. Recibir telesalud y otra atención a distancia antes de alcanzar el deducible ya no lo descalifica. La ley de 2025 hizo esta regla permanente para los años del plan que empiezan el 1 de enero de 2025 o después.

¿Cómo reduce sus impuestos un aporte a la HSA?

Los aportes que hace usted mismo se deducen en el Formulario 8889, y la Publicación 969 dice que puede tomar la deducción aunque no detalle deducciones. Reduce el ingreso bruto ajustado, así que una persona soltera en el tramo del 22% que aporta $4,400 para 2026 reduce su impuesto federal sobre el ingreso en $968. Los aportes por nómina, en cambio, se excluyen del salario, y los aportes del empleador en general no pagan impuestos sobre la nómina, así que también evitan el 7.65% de impuesto del Seguro Social y Medicare.

Un ingreso bruto ajustado más bajo puede ayudar en otras partes de la declaración. Reduce el umbral del 7.5% de la deducción de gastos médicos, el ingreso del hogar que se usa para el crédito tributario de prima y el ingreso bruto ajustado modificado que se usa en la reducción del crédito tributario por hijos. La deducción de la HSA es uno de los ajustes que aparecen en nuestra guía sobre cómo se calcula el ingreso tributable.

• Los gastos médicos calificados pagados con la HSA no pagan impuestos, pero no puede deducirlos también en el Anexo A.
• Los demás retiros pagan impuesto como ingreso y llevan un impuesto adicional del 20%.
• No hay impuesto del 20% en los retiros después de cumplir 65 años, quedar discapacitado o morir; el impuesto ordinario sobre el ingreso sigue aplicándose a los retiros que no son médicos.