简短回答
据北卡罗来纳州税务局介绍，2025年以后开始的纳税年度，北卡罗来纳州所得税税率为3.99%单一税率，低于2025年的4.25%和2024年的4.5%。该税率适用于扣除标准扣除额（单身$12,750，联合报税$25,500）之后的全部北卡罗来纳州应税收入。2027年能否降至3.49%取决于收入触发条件；截至2026年10月13日，州税务局尚未说明是否已达标。
- 01北卡罗来纳州税率，2026纳税年度
- 3.99%单一税率
- 02北卡罗来纳州税率，2025纳税年度
- 4.25%单一税率
- 03标准扣除额
- 单身$12,750；户主$19,125；联合报税$25,500
- 042027年可能的税率
- 若2025—26财年一般基金收入超过$330.42亿则为3.49%（尚未确认）
- 05触发机制允许的最低税率
- 2.49%
- 06地方所得税
- 无
2026年北卡罗来纳州所得税税率是多少？
2026年北卡罗来纳州所得税税率为3.99%，这是对北卡罗来纳州应税收入每一美元都适用的单一税率。北卡罗来纳州税务局（NCDOR）列出的3.99%适用于2025年以后开始的纳税年度，因此也适用于您在2027年为2026年度提交的D-400表。
2026年的税率是2023年第134号会期法（Session Law 2023-134）中最后一个固定档次，这部2023年的预算法把2024年定为4.5%、2025年定为4.25%，此后为3.99%。要想低于3.99%，现在就要看州财政收入了，下文会详细说明。
北卡罗来纳州所得税是单一税率税：加薪后不存在往上跨入哪一档税级的问题，年收入$40,000的人和年收入$400,000的人，应税收入都按同样的3.99%计税。各州所得税税率专题页把这种做法与实行累进税级的州作了比较。
北卡罗来纳州所得税税率这些年是怎么变的？
北卡罗来纳州在2014年用单一税率取代了累进税级，此后几乎每隔几年就下调一次这个单一税率。州税务局的税率沿革显示出下面这些档次。
| 纳税年度 | 税率 |
|---|---|
| 2015至2016年 | 5.75% |
| 2017至2018年 | 5.499% |
| 2019至2021年 | 5.25% |
| 2022年 | 4.99% |
| 2023年 | 4.75% |
| 2024年 | 4.5% |
| 2025年 | 4.25% |
| 2026年及以后 | 3.99%（2027年起有可能更低） |
税率从5.75%降到3.99%，意味着$50,000应税收入的税款在十一年间从$2,875降到了$1,995。
北卡罗来纳州的标准扣除额和分项扣除
北卡罗来纳州应税收入从联邦调整后总收入起算，加上该州的加项和减项，然后减去北卡罗来纳州标准扣除额或该州的分项扣除。北卡罗来纳州的标准扣除额比联邦的小得多，而且不随通货膨胀上调。
| 报税身份 | 北卡罗来纳州标准扣除额 |
|---|---|
| 单身 | $12,750 |
| 户主 | $19,125 |
| 夫妻联合报税或符合条件的未亡配偶 | $25,500 |
| 夫妻分开报税，配偶不采用分项扣除 | $12,750 |
| 夫妻分开报税，配偶采用分项扣除 | $0 |
- 不因年龄或失明而增加额度。与联邦报税表不同，北卡罗来纳州不为年满65岁或失明的报税者增加任何金额。
- 不能用联邦标准扣除额的人，额度为零。州税务局说明，如果您不符合联邦标准扣除额的条件，您的北卡罗来纳州标准扣除额就是零。
- 分项扣除的范围更窄。北卡罗来纳州只允许房贷利息、房地产税、慈善捐赠、医疗和牙科费用以及依权利主张的退还款。房贷利息和房产税合计上限为$20,000。
由于联邦的2026年标准扣除额对单身报税者是$16,100，大多数人在两份报税表上都采用标准扣除额，但北卡罗来纳州的金额能屏蔽的收入更少。
北卡罗来纳州有地方所得税吗？
没有。北卡罗来纳州的县和市不征收地方所得税，所以夏洛特、罗利和乡村地区的居民都缴同样的3.99%州税。当地政府改而依靠房产税和销售税。
如果您住在北卡罗来纳州，却到弗吉尼亚州或其他州上班，就要在那个州提交非居民报税表，并在D-400表上就已向另一州缴纳的税款申报抵免，这样同一笔工资才不会被完全双重征税。
北卡罗来纳州所得税税率2027年会下降吗？
有可能，但2027年的税率还没有确定。州税务局说明，根据2023年第134号会期法中的降税触发机制，从2027年开始的纳税年度可能会再有税率调整。每当某一财年的一般基金收入超过该年度的触发额，下一个纳税年度的税率就下调半个百分点，但绝不会低于2.49%。
| 受检验的财年收入 | 触发额（单位：十亿美元） | 受影响的纳税年度 | 达标后的税率（且此前各次触发均已达标） |
|---|---|---|---|
| 2025—2026 | 33.042 | 2027年 | 3.49% |
| 2026—2027 | 34.1 | 2028年 | 2.99% |
| 2027—2028 | 34.76 | 2029年 | 2.49% |
| 2028—2029至2032—2033 | 35.75至39 | 2030至2034年 | 维持在2.49%的下限 |
某一年没有达标并不会终止整个时间表；后面的年份仍可以从当时适用的税率再往下触发一次下调。为2027年受检验的那个财年已于2026年6月30日结束，但截至2026年10月13日，州税务局税率表页面仍只说从2027纳税年度起可能还会有税率调整。报税或调整2027年预扣税之前，请再查看一次该页面。
计算示例：北卡罗来纳州居民的州所得税
以下示例假设除标准扣除额之外，没有北卡罗来纳州的加项、减项或税收抵免。
- 单身，联邦调整后总收入$60,000。$60,000减去$12,750，剩下$47,250应税收入。按3.99%计算，2026年的税款约为$1,885。同样的收入按2025年4.25%的税率要缴$2,008，省下约$123。
- 户主，联邦调整后总收入$45,000。$45,000减去$19,125，剩下$25,875。按3.99%计算，税款约为$1,032。
- 夫妻联合报税，联邦调整后总收入$120,000。$120,000减去$25,500，剩下$94,500。按3.99%计算，税款约为$3,771；按4.25%则约为$4,016。
对那位单身报税者来说，如果2027年税率降到3.49%，同样$47,250的税款会降到约$1,649。同一份薪资在联邦一边的情况，请看$60,000薪资的税款。
让北卡罗来纳州预扣税更准确的几个步骤
- 找一张近期的工资单，把上面的北卡罗来纳州预扣税与上面示例中您2026年的预计税款作比较。
- 如果扣得太多或太少，就向雇主提交一份新的NC-4表（雇员预扣税免税额证明书）。
- 如果您有副业收入，请用NC-40表缴纳北卡罗来纳州预估税，这样提交D-400表时才不会欠税。
- 2027年报税时，确认您的报税软件显示2026纳税年度用的是3.99%；如果显示4.25%，说明它还在用2025年的税表。
常见问题
2026年北卡罗来纳州所得税税率是多少？
对所有报税者来说，都是北卡罗来纳州应税收入的3.99%。2025年的税率是4.25%，2024年是4.5%。
北卡罗来纳州对社会安全福利征税吗？
不征。北卡罗来纳州允许您把已计入联邦调整后总收入的社会安全福利减掉，所以在D-400表上不对它征税。
年满65岁的人有额外的北卡罗来纳州标准扣除额吗？
没有。无论年龄大小、是否失明，北卡罗来纳州给的标准扣除额都一样：单身$12,750，户主$19,125，夫妻联合报税$25,500。
北卡罗来纳州所得税税率最低能降到多少？
根据2023年第134号会期法，触发机制每次可以把税率下调半个百分点，最低降至2.49%的下限。要从3.99%降到那里，需要连续三次触发下调。
为什么税率只有3.99%，我的北卡罗来纳州税款却比预期高？
北卡罗来纳州的标准扣除额比联邦的小，所以有更多收入要缴税。另外也请查看北卡罗来纳州的加项，例如其他州债券的利息，它们会让北卡罗来纳州的收入高于联邦调整后总收入。
来源
- NCDOR, Tax rate schedules ncdor.gov
- NCDOR, NC standard deduction or NC itemized deductions ncdor.gov
- NCDOR, 2023 personal taxes law changes (rate reduction triggers) ncdor.gov
- NCDOR, 2025 personal taxes law changes ncdor.gov
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